免費(fèi)問答

一、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1.當(dāng)?shù)弥獙Ψ焦镜归]且未交稅，稅務(wù)局要求進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時，應(yīng)做如下會計分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅這條分錄的目的是將之前已經(jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，并計入未交增值稅科目。 二、繳納轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額 1.當(dāng)公司實(shí)際繳納這部分轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額時，應(yīng)做如下會計分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款這條分錄反映了公司實(shí)際支付稅額的過程，將未交增值稅轉(zhuǎn)出并支付。 三、相關(guān)費(fèi)用的處理 1.如果之前已經(jīng)將維修費(fèi)用計入相關(guān)成本或費(fèi)用科目，例如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，且這部分費(fèi)用與轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)，可能需要進(jìn)行調(diào)整。但通常情況下，由于維修服務(wù)已經(jīng)發(fā)生并且費(fèi)用已經(jīng)計入當(dāng)期損益，因此不需要對之前的費(fèi)用分錄進(jìn)行調(diào)整。