免費問答

去年計提了4萬元壞賬準(zhǔn)備，在匯算清繳時進行了納稅調(diào)整并確認了遞延所得稅資產(chǎn)。今年一季度沖回了一部分壞賬準(zhǔn)備，增加了營業(yè)利潤。在這種情況下，需要根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)的具體情況來確定如何計提本季度的所得稅費用。 首先，沖回的壞賬準(zhǔn)備增加了營業(yè)利潤，這部分利潤需要計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。然而，由于去年已經(jīng)確認了遞延所得稅資產(chǎn)，今年沖回壞賬準(zhǔn)備時，需要相應(yīng)地轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。 具體的計提所得稅費用的計算方法如下： 確定本季度的應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額 = 本季度營業(yè)利潤 + 沖回的壞賬準(zhǔn)備。 計算本季度的應(yīng)交所得稅：應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅稅率。 轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)：根據(jù)去年確認的遞延所得稅資產(chǎn)和今年沖回的壞賬準(zhǔn)備金額，計算轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)金額。 確定本季度的所得稅費用：所得稅費用 = 應(yīng)交所得稅 - 轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)。