免費問答

年度匯算清繳退稅和補稅的分錄 補稅 借;以前年度損益調(diào)整 貸;應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 借;應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 貸;銀行存款 退稅就做相反分錄 根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳) 年終匯算清繳所得稅的會計處理如下: 按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納季度所得稅時: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額: 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款: 借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:銀行存款 重新分配利潤 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整 年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款) 貸:以前年度損益調(diào)整 重新分配利潤 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配-未分配利潤 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款: 借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款