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外貿(mào)企業(yè)出口0稅率的貨物,是怎么處理稅務(wù)呢?

84784960| 提问时间:2024 06/14 07:14
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東老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,您指的是外貿(mào)的企業(yè)是吧?
2024 06/14 07:15
84784960
2024 06/14 08:18
是的,外貿(mào)的企業(yè)出口
東老師
2024 06/14 08:46
(1)外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下: 借:庫(kù)存出口商品, 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額), 貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)。 (2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計(jì)算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額,會(huì)計(jì)分錄如下: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額), 應(yīng)收出口退稅, 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出), 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —應(yīng)交增值稅(出口退稅)。 (3)外貿(mào)企業(yè)收到出口退稅款,會(huì)計(jì)分錄如下: 借:銀行存款, 貸:應(yīng)收出口退稅。
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