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在外貿(mào)企業(yè)出口業(yè)務(wù)中，若遇到報關(guān)單出口日期與出口發(fā)票日期不一致，且已申報增值稅但尚未退稅，同時外國客戶要求退運并已開具出口貨物已補稅/未退稅證明的情況，稅務(wù)處理可以按照以下步驟進(jìn)行： 確認(rèn)退運原因： 首先，與外國客戶溝通確認(rèn)退運的具體原因，以便后續(xù)處理。 開具紅字發(fā)票： 由于已開具的出口發(fā)票與實際出口情況不符（即發(fā)票日期晚于出口日期），需要開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。 紅字發(fā)票的開具應(yīng)遵循稅法和相關(guān)會計準(zhǔn)則，確保信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。 調(diào)整增值稅申報： 既然在2月份已將出口收入作為免稅收入申報增值稅，現(xiàn)在需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請調(diào)整之前的增值稅申報表，將沖銷后的銷售收入從免稅收入中剔除。 同時，應(yīng)重新計算并申報調(diào)整后的應(yīng)納稅額或退稅額。 處理退稅事宜： 由于已開具出口貨物已補稅/未退稅證明，說明該筆出口業(yè)務(wù)尚未退稅。 與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解退稅的具體流程和要求，準(zhǔn)備相關(guān)材料并提交退稅申請。 退稅申請可能需要包括原始報關(guān)單、調(diào)整后的增值稅申報表、紅字發(fā)票等文件。 辦理退運手續(xù)： 根據(jù)外國客戶的要求和雙方協(xié)商的結(jié)果，辦理退運手續(xù)。 退運手續(xù)可能涉及海關(guān)、物流等多個環(huán)節(jié)，需要確保所有環(huán)節(jié)均符合相關(guān)法規(guī)和規(guī)定。 更新財務(wù)記錄： 在公司財務(wù)系統(tǒng)中更新相關(guān)記錄，確保賬目的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。 退運和退稅的處理過程應(yīng)詳細(xì)記錄，以便后續(xù)審計和核查。