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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
(30)12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)450000元。(31)12月31日，對(duì)公司債券計(jì)息，并攤銷(xiāo)溢折價(jià)。(32)將各損益類(lèi)賬戶(hù)余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。。(33)將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"明細(xì)賬。(34)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅。。(35)提取法定盈余公積金(提取比例為凈利潤(rùn)的10%)。(36)將"利潤(rùn)分配"有關(guān)明細(xì)賬金額結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬。寫(xiě)出他們的會(huì)計(jì)分錄
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（31）假設(shè)公司債券的相關(guān)數(shù)據(jù)，溢價(jià)或折價(jià)金額為 X，票面利率為 R：
借：應(yīng)收利息（面值×票面利率）
貸：投資收益（攤余成本×實(shí)際利率）
貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整（X）
（32）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等損益類(lèi)收入科目
貸：本年利潤(rùn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等損益類(lèi)支出科目
（33）
借：本年利潤(rùn) 450000
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 450000
（34）假設(shè)所得稅稅率為 T：
借：所得稅費(fèi)用 450000×T
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 450000×T
借：本年利潤(rùn) 450000×T
貸：所得稅費(fèi)用 450000×T
（35）
借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 45000
貸：盈余公積——法定盈余公積 45000
（36）
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 45000
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 45000
2024 06/19 10:16
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