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項(xiàng)目上沒驗(yàn)收通過，有一部分款項(xiàng)沒給分包的付款。那邊關(guān)系鬧得比較僵硬，他們提供的人員臨時(shí)工工資報(bào)個(gè)稅呢，在大廳直接刪除把那2個(gè)月的人員。

是因?yàn)轵?yàn)收不通過所以不再給那些臨時(shí)工申報(bào)個(gè)稅了？是這個(gè)意思嗎？ 但是分包的勞務(wù)工也不應(yīng)該是你們?nèi)ド陥?bào)個(gè)稅啊

嗯嗯，是的，因?yàn)榉职娜耸莻€(gè)人，所以他們直接提供的人員工資。然后直接把錢打給總包的人呢，風(fēng)險(xiǎn)太大了。老師，問一下，如果是必須2021年更正匯算清繳，那賬務(wù)怎么處理，在2024年做賬調(diào)嘛，我們是測繪服務(wù)業(yè)，所以這些人員成本直接是放生產(chǎn)成本，后面結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本，借：利潤分配-未分配利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本。因?yàn)槭切∫?guī)模，所以沒有用以前年度損益調(diào)整

以前年度損益本來也就是個(gè)過度科目，如果你們沒有，就可以直接調(diào)整年初未分配利潤的 借：銀行存款/應(yīng)付賬款（退回的個(gè)稅） 貸：利潤分配-未分配利潤? 主營業(yè)務(wù)成本是利潤表科目，最終全結(jié)轉(zhuǎn)到了利潤分配中，所以無需調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本科目

好的，非常感謝老師，就是一般分包提供兩三個(gè)月的工資，可以先計(jì)提入賬，等付了在一個(gè)月一個(gè)月申報(bào)個(gè)稅，這樣可以嗎。加入2024年3月提供的是1到3月的工資表，實(shí)際就是5月份給他們付款，我在6月.7月.8月，把1到3月的一次逐次申報(bào)個(gè)稅

因?yàn)槟阏f到的是分包單位是個(gè)人，那么我認(rèn)為你們這個(gè)給對方申報(bào)勞務(wù)個(gè)稅，而不是工資薪金，所以你們先計(jì)提入賬，后續(xù)再支付的時(shí)候合并報(bào)稅也是可以的 但是你說一個(gè)月一個(gè)月申報(bào)？你和那些工人都沒簽訂正式的勞動合同你為什么要按照員工申報(bào)個(gè)稅呢，這樣是不合理的

老師，如果我們公司和勞務(wù)人員簽訂合同，一個(gè)月一個(gè)月申報(bào)可以嘛。

如果是直接和勞務(wù)人員簽訂正式的勞動合同，那么你們就得按月進(jìn)行申報(bào)了，就算是沒有支付款項(xiàng)，也需要按月申報(bào)個(gè)稅 你們?yōu)槭裁匆@樣簽訂合同呢？對于貴公司來說這樣簽訂合同風(fēng)險(xiǎn)很大呢，分包一般都是簽訂的施工合同或者勞務(wù)合同，很少會直接簽訂員工這類的勞動合同

為了方便，直接和總包人簽訂總的合同。

和人員簽訂合同，直接申報(bào)個(gè)稅，沒有付款，風(fēng)險(xiǎn)就是很大，有時(shí)申訴的話也提不出付款流水，就只能更改了。

是的，直接簽訂員工這類的勞動合同，風(fēng)險(xiǎn)是很大的，沒法對分包進(jìn)行約束，本來我國的勞動法就很傾向于勞動者