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問(wèn)題已解決
稅法對(duì)于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。這句話對(duì)么？
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同學(xué)你好
這句話是對(duì)的。
在稅法規(guī)定中，通常對(duì)于合理的職工薪酬是允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的。而應(yīng)付職工薪酬負(fù)債的賬面價(jià)值就是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)支付給職工的薪酬金額。
由于稅法允許合理的職工薪酬稅前扣除，這就意味著在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，這部分負(fù)債不會(huì)產(chǎn)生額外的納稅影響，即計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等。
例如，企業(yè)確認(rèn)了 100 萬(wàn)元的應(yīng)付職工薪酬，稅法也認(rèn)可這 100 萬(wàn)元可以扣除，那么該負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)也是 100 萬(wàn)元，與賬面價(jià)值一致。
當(dāng)然，在實(shí)際中可能會(huì)存在一些特殊情況或限制條件，但總體來(lái)說(shuō)，在常規(guī)情況下，這句話的表述是準(zhǔn)確的
06/21 16:24
84784984 
06/21 16:47
我理解的是應(yīng)付職工薪酬負(fù)債確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面減去以后可抵扣的金額，所以計(jì)稅基礎(chǔ)是0
樸老師 
06/21 16:50
這種說(shuō)法并不準(zhǔn)確。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，一般情況下，其計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，因?yàn)槠髽I(yè)支付給職工的合理工資薪金性質(zhì)的支出可稅前列支。但在某些情況下，如以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，其計(jì)稅基礎(chǔ)可能為0。
在你描述的例子中，A 公司用其他應(yīng)收款的評(píng)估價(jià) 100 萬(wàn)債權(quán)去償還 B 公司 2000 萬(wàn)元的債務(wù)，這可能涉及到債務(wù)重組。在會(huì)計(jì)處理上，A 公司需要將其他應(yīng)收款的賬面價(jià)值減少 100 萬(wàn)元，并將應(yīng)付賬款減少 100 萬(wàn)元。同時(shí)，A 公司需要根據(jù)評(píng)估價(jià)與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。
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