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旅游行業(yè)有差額開票,如何確定統(tǒng)計增值稅超500萬變成小規(guī)模比如有個發(fā)票含稅全開400萬差額100萬,剩下的就正常普票含稅100萬

84785028| 提问时间:2024 06/26 20:04
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經濟師
您好,小規(guī)模納稅是否需登記一般納稅人的銷售額是以差額扣除前的銷售額計算的 國家稅務總局令第43號《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條 增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準(以下簡稱“規(guī)定標準”)的,除本辦法第四條規(guī)定外,應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。 銷售服務、無形資產或者不動產(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額,不計入應稅行為年應稅銷售額。 所以,小規(guī)模納稅是否需登記一般納稅人的銷售額是以差額扣除前的銷售額計算的。
2024 06/26 20:05
84785028
2024 06/26 20:08
意思就是用400萬加100萬不含稅的金額超500萬就轉為一般納稅人, 假設剛好12個月
廖君老師
2024 06/26 20:10
您好,是的是的,就是這么算的
84785028
2024 06/26 20:10
非常謝謝!
廖君老師
2024 06/26 20:12
?親愛的朋友,您太客氣了, 祝您工作順利,生活順意~? ? ?? 希望能幫助到您, 感謝善良好心的您給我一個五星好評~
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