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實(shí)務(wù)
問題已解決
項(xiàng)目俊工后工程毛利最后余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，下面第5個(gè)分錄
工程結(jié)算相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
(1)登記實(shí)際發(fā)生的合同成本
借：工程施工-合同成本
貸：應(yīng)付職工薪酬、庫(kù)存材料等
(2)登記已結(jié)算的工程價(jià)款（并開票）
借：應(yīng)收賬款
貸：工程結(jié)算 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
(3)登記已收的工程價(jià)款
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
(4)登記確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 （這個(gè)用自制原始憑證就可以，憑證附件列出計(jì)算思路和相關(guān)數(shù)據(jù)的出處）
借：工程施工—合同毛利
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
(5)工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖
借：工程結(jié)算
貸：工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
工程施工最后結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
06/27 07:53
84785026 
06/27 08:32
最后就是，借，工程施工-合同毛利
貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
意思就增加了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
廖君老師 
06/27 08:38
您好，不是增加了收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入都是列示在利潤(rùn)表里，是平行的科目
84785026
06/27 08:44
月末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本的分錄，是不是第四個(gè)
廖君老師
06/27 08:50
您好，是的，4分錄是結(jié)轉(zhuǎn)了按工程合同和進(jìn)度確認(rèn)的收入和成本，倒擠合同毛利，
最后一個(gè)分錄把工程結(jié)算和工程施工沖平
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