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這種情況下，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票進行沖銷，然后再開具正確的藍字增值稅專用發(fā)票。具體步驟如下： 購買方（即對方公司）在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。 銷售方（即開票方）根據(jù)購買方上傳并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》，開具紅字增值稅專用發(fā)票，沖銷原錯誤發(fā)票的銷項稅額。 銷售方再開具正確的藍字增值稅專用發(fā)票給購買方。 購買方取得紅字增值稅專用發(fā)票與《信息表》一并作為記賬憑證。同時，在當(dāng)期將取得的銷售方換開的正確藍字增值稅專用發(fā)票，通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認發(fā)票用途，申報抵扣銷項稅額。 需要注意的是，進項稅額的轉(zhuǎn)出和重新抵扣會影響到當(dāng)期的應(yīng)納稅額。如果是跨年度的情況，轉(zhuǎn)出的是以前年度的進項稅額，可能會涉及到相應(yīng)年度的增值稅補繳和滯納金問題。但在實際操作中，也有些納稅人會通過控制開票時間等方式來避免產(chǎn)生滯納金，例如要求銷售方換開藍字增值稅專用發(fā)票與購買方填開上傳《信息表》在同期（同一個月、季度）內(nèi)完成，使得原發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出的時間與收到換開的發(fā)票確認申報抵扣的時間一致，從而不影響當(dāng)期應(yīng)納稅額。