免費(fèi)問(wèn)答

4.A公司適用的所得稅稅率為25%。有關(guān)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用資料如下:2019年A公司發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用共100萬(wàn)元,其中,費(fèi)用化支出40萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用，符合資本化條件的支出為60萬(wàn)元。2019年7月10日研發(fā)完成,相關(guān)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為6年,采用直線法攤銷,稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的使用年限和攤銷方法相同。A公司2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。下列有關(guān)A公司2019年的會(huì)計(jì)處理中,應(yīng)交所得稅為 （）遞延所得稅負(fù)債為（） 遞延所得稅資產(chǎn)為（）