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當總公司遷到分公司所在地并要進行匯總納稅申報時，通常需要按照以下步驟進行操作（具體規(guī)定可能因地區(qū)而異，建議你咨詢當?shù)囟悇諜C關(guān)以獲取最準確的信息）： 1.備案信息：總機構(gòu)應將其所有二級及以下分支機構(gòu)信息報主管稅務機關(guān)備案。可以在電子稅務局辦理備案，操作步驟為：登錄電子稅務局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“稅費申報及繳納”模塊，在彈出頁面右側(cè)選擇“企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)信息備案”，點擊進入辦理頁面。如果要新增分支機構(gòu)信息，則點擊“增行”錄入相關(guān)信息，或點擊“查詢待匯總分支機構(gòu)”勾選；如果要變更信息，則在“已匯總備案信息”中，點擊需變更的分支機構(gòu)行“操作”列下的“變更”按鈕，該分支機構(gòu)會跳至下方“匯總備案申請信息”，然后對其進行修改。注意，當“就地繳納標識”為“否”時，“不就地分攤繳納企業(yè)所得稅原因”自動跳黃，需選擇對應的原因（例如不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能、上年度認定為小型微利企業(yè)等）；填寫完畢，檢查確認無誤后，點擊“保存”“提交”；可以通過“我要查詢”—“辦稅進度及結(jié)果信息查詢”—“事項進度管理”，查詢進度；確認：稅務機關(guān)受理并生成備案表后，需確認并再次提交，待稅務機關(guān)辦理完成，事項辦結(jié)。 2.注意以下幾點特殊情況：被撤銷的分支機構(gòu)：分支機構(gòu)注銷稅務登記后15日內(nèi)，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案，并辦理變更稅務登記。該分支機構(gòu)不就地分攤繳納的有效期從注銷稅務登記之日所屬預繳期起。需注意總機構(gòu)應跟蹤分支機構(gòu)撤銷的進度，及時變更備案信息，以免發(fā)生仍向已撤銷的分支機構(gòu)分攤稅款的情況；上年度的小微企業(yè)：匯總納稅企業(yè)上年度為小微企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分攤繳納的有效期必須從本年度1月1日起至12月31日止，總機構(gòu)和二級分支機構(gòu)需及時變更匯總備案信息；無需進行匯總備案的情況：總機構(gòu)在廈門，且在廈門以外地區(qū)未設立跨地區(qū)分支機構(gòu)的企業(yè)，其總機構(gòu)無需進行匯總備案，其設立在廈門的分支機構(gòu)也無需認定企業(yè)所得稅，但是，分支機構(gòu)的收入、成本等應并入總機構(gòu)，由后者統(tǒng)一核算、統(tǒng)一申報；特殊二級分支機構(gòu)：總機構(gòu)在廈門，在廈門及以外地區(qū)均設立分支機構(gòu)的企業(yè)，其所有具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)應按規(guī)定進行匯總備案，就地分攤繳納企業(yè)所得稅，且“跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型”選擇“跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市”。 企業(yè)所得稅匯總納稅的分攤方式如下： 總機構(gòu)分攤稅款=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%； 所有分支機構(gòu)分攤稅款總額=匯總納稅企業(yè)當期應納所得稅額×50%； 某分支機構(gòu)分攤稅款=所有分支機構(gòu)分攤稅款總額×該分支機構(gòu)分攤比例。 某分支機構(gòu)分攤比例的計算公式為：（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35 +（該分支機構(gòu)職工薪酬÷各分支機構(gòu)職工薪酬之和）×0.35 +（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30。 在實際操作中，還需要注意一些容易誤解或混淆的地方： 獨立納稅分支機構(gòu)：作為獨立納稅人計繳企業(yè)所得稅的分支機構(gòu)不得享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠； 資產(chǎn)損失申報處理：三級及以下分支機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失并入二級分支機構(gòu)，由二級分支機構(gòu)統(tǒng)一申報，同時上報總機構(gòu)。 此外，分支機構(gòu)的增值稅通常是就地申報繳納，一般情況下由分支機構(gòu)單獨申報繳納。而分支機構(gòu)職工工資薪金個人所得稅的繳納，則需要看工資由誰發(fā)放。若是分公司的員工工資獎金由分支機構(gòu)支付發(fā)放，則個稅由分支機構(gòu)申報繳納；如果員工工資是由總公司直接支付的，應由總公司代扣代繳個人所得稅。