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流動(dòng)資金需求測(cè)算中的應(yīng)收應(yīng)付賬款要將應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)算進(jìn)去嗎?

84785034| 提问时间:2024 07/02 12:13
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
在流動(dòng)資金需求測(cè)算中,是否將應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)算入應(yīng)收應(yīng)付賬款,需要根據(jù)具體情況和測(cè)算方法來(lái)確定。 一般來(lái)說,較為常見的做法是在計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)等指標(biāo)時(shí),考慮應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)。例如,在一些測(cè)算方法中,營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的公式為:營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) + 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) - 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù) - 應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù))。 然而,也有一些情況下可能不將應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)直接算入應(yīng)收應(yīng)付賬款,這可能取決于企業(yè)的具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)、行業(yè)慣例或測(cè)算的特定要求。 在進(jìn)行流動(dòng)資金需求測(cè)算時(shí),關(guān)鍵是要根據(jù)實(shí)際情況合理選擇和應(yīng)用測(cè)算方法,并確保對(duì)各項(xiàng)因素的估計(jì)和計(jì)算準(zhǔn)確合理。同時(shí),還需考慮借款人所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等因素對(duì)流動(dòng)資金需求的影響。 另外,不同的金融機(jī)構(gòu)或相關(guān)規(guī)定可能也會(huì)對(duì)具體的測(cè)算方法和考慮因素有一定的要求或指導(dǎo),實(shí)際操作中應(yīng)遵循相應(yīng)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)。如果對(duì)特定情況下的測(cè)算方法存在疑問,建議參考相關(guān)的金融法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則或咨詢專業(yè)的財(cái)務(wù)人員、金融機(jī)構(gòu)的信貸人員等,以獲取更準(zhǔn)確和詳細(xì)的指導(dǎo)。 根據(jù)2024年7月1日起施行的《流動(dòng)資金貸款管理辦法》附件中的測(cè)算方法示例,在估算借款人營(yíng)運(yùn)資金量時(shí),公式中的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)=360÷(存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) - 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) + 預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) - 預(yù)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) + 應(yīng)收票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù) - 應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù))。 也就是說,在這個(gè)方法中,應(yīng)收票據(jù)是包含在應(yīng)收賬款中的,應(yīng)付票據(jù)不包含在應(yīng)付賬款中。但貸款人也可根據(jù)實(shí)際需要,制定針對(duì)不同類型借款人的測(cè)算方法,并適時(shí)對(duì)方法進(jìn)行評(píng)估及調(diào)整。
2024 07/02 12:23
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