免費(fèi)問(wèn)答

小規(guī)模納稅人出售已使用固定資產(chǎn)并開具了專票，在增值稅申報(bào)表上的填列方式如下： 首先，將不含稅銷售額填列在《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》的第7欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”，其中銷售額=含稅銷售額÷（1+3%）。 然后，計(jì)算出減征的1%稅額（即含稅銷售額÷（1+3%）×1%），填列在該申報(bào)表的第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”。 這樣填寫既符合小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)的稅收政策，也能解決與利潤(rùn)表收入不符的問(wèn)題。 需注意，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。同時(shí)，在2023年8月1日至2027年12月31日期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 如果你還有其他疑問(wèn)，建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，以確保準(zhǔn)確申報(bào)納稅。 以下是一個(gè)具體的填寫示例（假設(shè)出售固定資產(chǎn)的含稅銷售額為103,000元）： 第7欄“銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：103,000÷（1+3%）=100,000元 第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”：103,000÷（1+3%）×1% = 1,000元