问题已解决
我現(xiàn)在這個公司就是小規(guī)模納稅人,然后呢,他七月份呢,想變成一般納稅人,當時在六月份的時候,他已經購買那個汽車,汽車了,固定資產已經購買了,那他這個會計處理我要怎么做,因為他既然他是想抵稅的嘛,到時候是想那個抵稅的。
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在這種情況下,由于小規(guī)模納稅人時期購入的固定資產無法抵扣進項稅,而在七月份轉為一般納稅人后可以抵扣,會計處理需要分情況考慮。
在小規(guī)模納稅人期間購入汽車時:
借:固定資產(價稅合計金額)
貸:銀行存款等
七月份轉為一般納稅人后,如果符合抵扣條件,可以按照以下步驟處理:
首先,計算可抵扣的進項稅額:購進固定資產的含稅金額÷(1 + 適用稅率)× 適用稅率
然后,進行會計調整:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:固定資產
需要注意的是,具體的操作和政策適用可能會因地區(qū)和稅務機關的要求而有所不同。在進行相關處理之前,建議咨詢當?shù)氐亩悇諜C關以確保操作的合規(guī)性。
例如,小規(guī)模納稅人期間購入汽車花費 113,000 元(含稅),七月份轉為一般納稅人,適用稅率為 13%。
可抵扣進項稅額 = 113,000÷(1 + 13%)×13% = 13,000 元
會計調整分錄為:
借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 13,000
貸:固定資產 13,000
2024 07/04 14:47
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