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你好，好了嗎？

這轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時公允價值9200? 賬面價值8000? 差額計入其他綜合收益 年末投資性房地產(chǎn)9600? 計稅基礎(chǔ)8000-8000/20*0.75=7700? 差額1900 其中轉(zhuǎn)換時產(chǎn)生的暫時性差異1200確認的遞延所得稅計入其他綜合收益 其余700計入當(dāng)期損益? ?產(chǎn)生的遞延所得稅700*0.25? 175 計入當(dāng)期損益 ?本年利潤總額3000 本年投資性房地產(chǎn)公允價值增加了400? 納稅調(diào)減? 轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后同時稅法允許扣除扣除 8000/20*0.75? 300 應(yīng)納稅所得額=3000-400-300=2300? 應(yīng)納稅額=2300*0.25=575 借：所得稅費用? 750 ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅? 575 ? ? ? ? ? ? ?遞延所得稅負債? 175??