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07/04 18:25
84784976 
07/04 19:00
你好，好了嗎？
吳衛(wèi)東老師 
07/04 19:12
這轉為投資性房地產時公允價值9200? 賬面價值8000? 差額計入其他綜合收益
年末投資性房地產9600? 計稅基礎8000-8000/20*0.75=7700? 差額1900
其中轉換時產生的暫時性差異1200確認的遞延所得稅計入其他綜合收益
其余700計入當期損益? ?產生的遞延所得稅700*0.25? 175 計入當期損益
?本年利潤總額3000 本年投資性房地產公允價值增加了400? 納稅調減? 轉為投資性房地產后同時稅法允許扣除扣除
8000/20*0.75? 300
應納稅所得額=3000-400-300=2300? 應納稅額=2300*0.25=575
借：所得稅費用? 750
? ? ? ?貸：應交稅費-應交所得稅? 575
? ? ? ? ? ? ?遞延所得稅負債? 175??
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