問題已解決

請問老師，小規(guī)模餐飲類，總公司掛著其他應(yīng)收款94萬，是當(dāng)時撥給分公司用的，現(xiàn)在分公司注銷了總公司掛的賬怎么處理？

84785035| 提問時間：07/06 12:28
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟師
您好，這是應(yīng)收收到不，記入營業(yè)外支出里，分公司注銷了，這個是可以稅前扣除的 企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項，可以作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除： 1.債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?2.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?3.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的； 4.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計劃后，無法追償?shù)模?5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的； 6.國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
07/06 12:30
84785035
07/06 12:31
簡單說下，這個太復(fù)雜了，就說怎么做合適就行
84785035
07/06 12:32
分總公司都是一個人的
廖君老師
07/06 12:36
您好，我們這個可以稅前扣除，符合這一條 債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模?/div>
84785035
07/06 12:48
分錄怎么做？
廖君老師
07/06 12:51
您好，借：營業(yè)外支出? ?貸：其他 應(yīng)收款??
84785035
07/06 12:56
還有一個問題，總公司累計折舊還有凈殘值剩余1235，怎么處理？
廖君老師
07/06 13:00
您好，這個資產(chǎn)要處置時記入 資產(chǎn)處置損益中，是我們的損失，在利潤表中
84785035
07/06 13:05
暫時不處置，就這樣放著嗎？
廖君老師
07/06 13:06
您好，是的，我們可以本月在賬上處置了呀，能當(dāng)廢品賣么，
84785035
07/06 13:07
報表的固定資產(chǎn)賬面價值就有這個數(shù)，不知道怎么處理了
廖君老師
07/06 13:08
您好，賣了就可以處置了，
84785035
07/06 13:09
如果當(dāng)廢品賣，怎么做分錄？平了這個賬
廖君老師
07/06 13:11
您好，這是全部的分錄 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸：固定資產(chǎn) 對外轉(zhuǎn)讓，確認(rèn)銷項稅額： 借：銀行存款/其他應(yīng)收賬款 貸：固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 上面2個分錄的 固定資產(chǎn)清理余額 結(jié)轉(zhuǎn)到 資產(chǎn)處置損益 借：固定資產(chǎn)清理? 貸：資產(chǎn)處置損益 （或分錄反方向）
84785035
07/06 13:16
小規(guī)模沒有固定資產(chǎn)清理科目吧？
廖君老師
07/06 13:24
您好，這個科目要有的哦，沒有要添加一下
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