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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們小規(guī)模納稅人季度未滿30萬普票免征增值稅，但是專票不免，針對普票我一樣計(jì)提銷項(xiàng)稅額，然后再把這個(gè)銷項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入嗎，老師
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您好！小規(guī)模不涉及銷項(xiàng)稅額這個(gè)明細(xì)科目，就通過應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅來核算就可以了，專票計(jì)提，然后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入
07/08 15:33
84785014 
07/08 15:36
就相當(dāng)于不滿30萬的，其中專票計(jì)提，普票直接貸主營業(yè)務(wù)收入不含稅的金額和營業(yè)外收入就是稅額金額。
84785014
07/08 15:40
就相當(dāng)于，如果是專票，借，銀行存款，貸主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)增值稅，這個(gè)是專票，等著交稅再?zèng)_應(yīng)交稅費(fèi)，而普票就是借，銀行存款，貸，主營收入，應(yīng)交稅增值稅，然后再講應(yīng)交結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入對吧，老師
丁小丁老師 
07/08 15:47
您好！實(shí)務(wù)中沒這么復(fù)雜，普票直接不確認(rèn)增值稅
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
專票就確認(rèn)增值稅
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
同時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
84785014
07/08 15:52
普票不確認(rèn)增值稅的話，那我的收入不對呀，稅控系統(tǒng)直接就是不含稅收入呀，老師
丁小丁老師
07/08 15:54
您好！不好意思，我理解成免稅發(fā)票了，普票是開1%稅率，專票也是1%稅率嗎？
84785014
07/08 15:57
對的，老師，我理解是，專票交1%計(jì)入應(yīng)交增值稅，差額2計(jì)入營業(yè)外收入，但是普票由于是免征增值稅，免征的1%結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入營業(yè)外收入還是3%計(jì)入營業(yè)外收入，還是有點(diǎn)蒙
丁小丁老師
07/08 16:03
您好！如果都是1%，那就簡單處理
普票
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
同時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入
專票沒有營業(yè)外收入
84785014
07/08 16:05
好的，就普票按1%結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入就可以哈，老師
丁小丁老師
07/08 16:11
您好！是這樣理解的哈
84785014
07/08 16:13
好的，老師，老師，還有一個(gè)問題，就是計(jì)提增值稅是要交的增值稅，針對小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交稅金嗎，還是結(jié)不結(jié)轉(zhuǎn)不影響
丁小丁老師
07/08 16:31
您好！不需要，小規(guī)模就用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅就可以了
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