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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、收匯、結(jié)匯USD3200 （匯率7.2232） 借：銀行存款－浦發(fā)（美元戶） 23,114.24 貸： 應(yīng)收賬款－美元-ACE 23,114.24 借：銀行存款－浦發(fā)（人民幣戶）23,114.24 貸：銀行存款－浦發(fā)（美元戶）23,114.24 2、期末調(diào)匯 匯率7.1063 3200*7.1063=22740.16 22740.16-23114.24=-374.08 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益 374.08 貸： 應(yīng)收賬款－美元-ACE 374.08 這樣做對(duì)嗎？
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好，結(jié)匯這個(gè)分錄不對(duì)，收到的人民幣金額不會(huì)是7.2232計(jì)算的 ，是銀行買入?yún)R率計(jì)算的 ，月末還有銀行存款－浦發(fā)（美元戶）的匯兌損益
結(jié)匯分錄：
借：銀行存款——人民幣(轉(zhuǎn)出的外幣×銀行買入價(jià))
財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益(差額計(jì)入)
貸：銀行存款——外幣(轉(zhuǎn)出的外幣×銀行中間價(jià))
07/09 15:49
84785000 
07/09 16:10
期末調(diào)匯，應(yīng)收賬款美元戶科目
在明細(xì)賬中，應(yīng)收賬款－美元-ACE的余額為23,488.32，（23,114.24%2b374.08）
根據(jù)月末匯率7.1063來計(jì)算 3200*7.1063=22740.16
這樣應(yīng)收賬款美元戶余額不一致?。〔恢绬栴}出在哪里
廖君老師 
07/09 16:16
您好，就是因?yàn)椴灰粯硬乓獏R兌損益
應(yīng)收賬款－美元??根據(jù)月末匯率7.1063來計(jì)算 3200*7.1063=22740.16，與賬套里現(xiàn)有余額的差異就是匯兌損益
84785000
07/09 16:23
期末調(diào)匯 匯率7.1063 3200*7.1063=22740.16
22740.16-23114.24=-374.08
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益 374.08
貸： 應(yīng)收賬款－美元-ACE 374.08
所以我做了這一筆，邏輯上講是對(duì)的。
但是明細(xì)賬中的應(yīng)收賬款——美元，余額是23,488.32，（23,114.24%2b374.08）
廖君老師
07/09 16:36
?您好，不是，計(jì)算錯(cuò)了，應(yīng)收賬款余額為23114.24-374.08=22740.16，正好是按月末匯率計(jì)算的金額
84785000
07/09 16:45
可是應(yīng)收賬款——美元戶，23114.24，374.08這兩筆都是在貸方啊，不是應(yīng)該相加嗎？
廖君老師
07/09 16:52
您好，這個(gè)23114.24是在借方的，這是資產(chǎn)科目呀
84785000
07/09 16:57
收匯的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄不是
借：銀行存款－浦發(fā)（美元戶） 23,114.24
貸： 應(yīng)收賬款－美元-ACE 23,114.24
應(yīng)收賬款就是在貸方啊
廖君老師
07/09 16:59
您好，那我們?cè)履┚蜎]有這么多余額了
期末調(diào)匯 匯率7.1063 0*7.1063=0，3200美元都沒有了，就是?應(yīng)收賬款－美元體現(xiàn)的人民幣余額來匯兌損益
84785000
07/09 19:43
老師，我這個(gè)月就一筆應(yīng)收賬款，現(xiàn)在的問題就是期末調(diào)匯的問題，你看一下圖片，里面應(yīng)收賬款美元戶的明細(xì)賬，貸方余額是23,488.32。我感覺期末調(diào)匯的分錄做錯(cuò)了，但又不知道哪里錯(cuò)了？
期末調(diào)匯 匯率7.1063 3200*7.1063=22740.16
22740.16-23114.24=-374.08
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損益 374.08
貸： 應(yīng)收賬款－美元-ACE 374.08
廖君老師
07/09 19:46
您好，把上面分錄借貸方向換一下就對(duì)的，余額就是3200*7.1063=22740.16
84785000
07/09 20:02
但是期末的時(shí)候，匯率下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用肯定是增加的，應(yīng)收賬款是減少的啊，這么理解分錄是沒有錯(cuò)誤的
廖君老師
07/09 20:09
您好，但是您要知道我們的應(yīng)收是貸方余額，這是負(fù)債的性質(zhì)，預(yù)收款呀
84785000
07/09 20:29
那應(yīng)收賬款——美元戶，期末可以不調(diào)匯嗎？
廖君老師
07/09 20:31
您好，不行的哦，外幣科目只要有人民幣余額都要調(diào)匯的
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