免費(fèi)問答

本月的處理方式如下： 首先，沖減上月的暫估入賬： 借：原材料 （暫估金額，紅字） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 （暫估金額，紅字） 然后，按照發(fā)票金額入賬： 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 （發(fā)票金額） 由于上月暫估的材料已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，本月還需要調(diào)整相關(guān)成本： 如果上月多暫估導(dǎo)致成本多結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 （差額） 貸：以前年度損益調(diào)整 （差額） 借：以前年度損益調(diào)整 （差額） 貸：利潤分配 - 未分配利潤 （差額） 如果上月少暫估導(dǎo)致成本少結(jié)轉(zhuǎn)： 借：以前年度損益調(diào)整 （差額） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 （差額） 借：利潤分配 - 未分配利潤 （差額） 貸：以前年度損益調(diào)整 （差額） 例如，上月暫估材料 1000 元并已結(jié)轉(zhuǎn)成本，本月發(fā)票金額為 1200 元。 沖暫估： 借：原材料 1000（紅字） 貸：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 1000（紅字） 按發(fā)票入賬： 借：原材料 1200 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 156 貸：應(yīng)付賬款 1356 調(diào)整成本： 借：應(yīng)付賬款 - 暫估應(yīng)付款 200 貸：以前年度損益調(diào)整 200 借：以前年度損益調(diào)整 200 貸：利潤分配 - 未分配利潤 200