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老師好，小規(guī)模納稅人，去年虧損3193.95元，今年第一季度營利15955.27元，咋計算企業(yè)所得稅，咋做會計分錄

84784954| 提問時間：07/11 23:12
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bamboo老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好 如果是小微企業(yè)的話 去年虧損3193.95元，今年第一季度營利15955.27元 企業(yè)所得稅(15955.27-3193.95)*0.05=638.07 借 所得稅費用 638.07 貸 應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 638.07 虧損是匯算清繳的虧損金額吧？
07/11 23:13
84784954
07/11 23:22
是的老師，去年底結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配一一未彌補虧損了，本年利潤科目無余額，第一季度咋做分錄
84784954
07/11 23:38
老師在嗎
84784954
07/11 23:50
老師在嗎
bamboo老師
07/12 06:48
彌補虧損不需要單獨做分錄 年末本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配一一未彌補虧就彌補了
84784954
07/12 08:41
老師好，辛苦了?
bamboo老師
07/12 08:51
所以第一季度彌補虧損不需要寫單獨的分錄
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