免費(fèi)問答

首先，4月抵欠增值稅和附加稅的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 200 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等 12 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 12 本月計(jì)提增值稅和附加稅的會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 1000 借：稅金及附加 60 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等 60 7月交稅時(shí)，由于系統(tǒng)直接抵欠了4月的部分稅款，完稅憑證上顯示的實(shí)際繳納金額為抵欠后的余額。根據(jù)完稅憑證做賬的會(huì)計(jì)分錄如下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 800（1000 - 200） 貸：銀行存款 800 這樣處理后，“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目貸方余額為800元（1000 - 200），反映了尚未繳納的本月增值稅（扣除了4月抵欠的部分）；“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅等”科目貸方余額為48元（60 - 12），反映了尚未繳納的本月附加稅（扣除了4月抵欠的部分）。 之后按照正常流程繳納剩余的稅款即可。 需注意，具體的會(huì)計(jì)處理可能因企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和實(shí)際情況而有所不同，建議在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理前，咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)人員或根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行操作。同時(shí)，確保與稅務(wù)部門保持良好的溝通，以確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。 另外，根據(jù)《關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅 教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80 號(hào)）規(guī)定，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。但上述抵欠情況是否適用該政策，建議與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步確認(rèn)。