免費問答

同學你好，參考以下看看 根據(jù)x地稅直查(20xx)xx號文件要求，我企業(yè)高度重視x省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于20xx年7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進行自查。 目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報如下： 一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍 　　 本企業(yè)本次自查主要為20xx至20xx年度的企業(yè)所得稅的繳納情況。 二、自查工作的原則 　　 1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對本企業(yè)20xx至20xx年度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏?！　? 2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我企業(yè)結(jié)合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我企業(yè)稅務基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我企業(yè)的稅務工作管理水平。 三、自查結(jié)果 經(jīng)過為期一周的自查工作，我企業(yè)20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關(guān)稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。　　 通過此次自查，我企業(yè)20xx年—20xx年應補繳企業(yè)所得稅13.096.18元；其中：20xx年應補繳企業(yè)所得稅4.580.76元；2013年應補繳企業(yè)所得稅8.515.42元。具體情況如下： 1、20xx年度 我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額13.881.10元，應補繳企業(yè)所得稅額4.580.76元，具體調(diào)增事項明細如下： 未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用13881.10 　　 調(diào)增應納稅所得額小計13881.10 應補繳企業(yè)所得稅4580.76 　　 未按照權(quán)責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我企業(yè)20xx年未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13，881.10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)第四條的規(guī)定，我企業(yè)應將未按照權(quán)責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額13.881.10元。 2、20xx年度 我企業(yè)所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34.061.67元，應補繳企業(yè)所得稅額8.515.42元，具體調(diào)增事項明細如下： 購買無形資產(chǎn)直接費用化? 14061.67 無須支付的應付款項? ?20000.00 調(diào)增應納稅所得額小計? 34061.67 應補繳企業(yè)所得稅8515.42 (1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我企業(yè)2013年11月購入財務軟件14.300.00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14.061.67元。 (2)無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我企業(yè)無需支付的2004年應付萊思軟件企業(yè)20.000.00元，軟件企業(yè)現(xiàn)己合并，并且該企業(yè)一直未催收該筆款項，根據(jù)x地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20.000.00元。 以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié)，不當之處敬請指正。在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位! XX公司? （批注：蓋上公司章） 模板二 根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：　　 一、企業(yè)基本情況 　　 xx縣xx煤業(yè)有限公司成立于20xx年xx月， 經(jīng)營地址：　　 法定代表人：　　 注冊資本：　　 公司類型：　　 經(jīng)營范圍：　　 稅務登記證號： 公司年設(shè)計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被xx縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為xx縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為xx縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。 公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務，兼營煤炭購銷業(yè)務;增值稅由xx縣國家稅務局征收，企業(yè)所得稅由xx縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。　　 公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過xx縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是xx縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理! 二、稅金繳納情況：　　 1、20xx年度納稅情況：　　 20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%?！　? 當年根據(jù)xx縣國稅局《關(guān)于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，xx縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交?！　? 2、20xx年度納稅情況：　　 20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項稅額10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。　　 20xx年10月，根據(jù)xx縣國稅局關(guān)于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。　　 3、20xx年度納稅情況 　　 20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。 20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求、基本職責、國稅機關(guān)承諾事項執(zhí)行。　　 根據(jù)責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進項稅額1395.55應予以轉(zhuǎn)出。 三、本次稅收自查情況： 自查發(fā)現(xiàn)20XX年11月處置廢舊電腦三臺，處置收入為1500元，未計繳增值稅，應繳增值稅＝1500/1.17*17%＝217.95元； ?....?? 以上所述為我公司本次自查的情況總結(jié)，不當之處敬請指正。在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位! XX公司? （批注：蓋上公司章） 202X年2月20日