免費(fèi)問答

第五問需要考慮債資比嗎？

這個是題干，題目是要問什么呀，看其他條件是問這個要不要稅務(wù)調(diào)整嗎？

就是問需不需要做納稅調(diào)整

本題主體甲企業(yè)是常規(guī)的生產(chǎn)企業(yè)，沒有特殊說明，默認(rèn)適用稅率是25%，題目告知了關(guān)聯(lián)公司的稅率也是25%，二者稅率相等，故屬于甲企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的情況，不用考慮債資比。也就是說，企業(yè)所得稅這里，實(shí)際稅負(fù)不用考慮復(fù)雜了，就看稅率即可。 對應(yīng)知識點(diǎn):企業(yè)能按規(guī)定提供相關(guān)資料并證明相關(guān)交易活動符合獨(dú)立交易原則的;或者該企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。 也就是說，符合上述兩種情況之一，就不受債資比的限制了，只受金融企業(yè)同期同類貸款利率的限制。而本題這里是按照同期同類金融企業(yè)貸款利率支付的利息支出(符合利率限制)，故本題利息在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。