問(wèn)題已解決
小規(guī)模增值稅申報(bào),應(yīng)稅行為3%征收率,扣除額計(jì)算,和計(jì)稅銷售額計(jì)算,應(yīng)該怎么選?有什么區(qū)別?
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速問(wèn)速答小規(guī)模納稅人在進(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí),“應(yīng)稅行為(3%征收率)扣除額計(jì)算”與“應(yīng)稅行為(3%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算”是兩個(gè)不同的概念,區(qū)別如下:
扣除額計(jì)算:是指在提供應(yīng)稅服務(wù)或銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的過(guò)程中,對(duì)于能夠從總價(jià)中扣除的部分進(jìn)行計(jì)算。例如,如果納稅人提供的服務(wù)或產(chǎn)品符合政策規(guī)定的扣除條件,那么這部分金額可以作為扣除額,在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)予以扣除。
計(jì)稅銷售額計(jì)算:指對(duì)納稅人的應(yīng)稅銷售行為按3%的征收率計(jì)算出的應(yīng)稅銷售額。這里的銷售額指的是不含稅的銷售額,即在總的含稅收入基礎(chǔ)上扣除了稅額后的金額。
一般來(lái)說(shuō),如果企業(yè)存在符合規(guī)定的扣除項(xiàng)目,需要填寫“應(yīng)稅行為(3%征收率)扣除額計(jì)算”,以確定可扣除的金額;而“應(yīng)稅行為(3%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算”則是用于計(jì)算出最終的應(yīng)稅銷售額,該欄次的數(shù)據(jù)通常是扣除后的不含稅銷售額。
根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào),自2023年1月1日至2027年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。在填寫申報(bào)表時(shí),應(yīng)按照減按1%征收率后的金額進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)。
07/15 15:09
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