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老師這個圖片有關(guān)遞延資產(chǎn)轉(zhuǎn)回（250-200）*25%怎么理解

84785014| 提問時間：2024 07/16 17:19
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師
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2024 07/16 17:22
吳衛(wèi)東老師
2024 07/16 17:35
銷售商品確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債實際發(fā)生時可以扣除確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 這里本年會計上計提了200? ?實際發(fā)生250? ?那么本年年末預(yù)計負(fù)債余額比上年要少50 因此要轉(zhuǎn)回前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)50*0.25
84785014
2024 07/16 18:05
老師是不是可以這樣理解 計提時 預(yù)計負(fù)債會計賬面=200 計稅基礎(chǔ)=0 遞資=200*25% 實際發(fā)生時預(yù)計負(fù)債賬面=0 計稅基礎(chǔ)=0-250=-250 累計遞資=-250*25% 則當(dāng)期沖回遞資
吳衛(wèi)東老師
2024 07/16 18:15
也可以這樣來理解。
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