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享受先進制造業(yè)進項稅額加計扣除5%分錄怎么做？
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1、計提增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ? 10萬元
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 ? ??10萬元
2、計提加計抵減額的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 1萬元
貸：其他收益（或者營業(yè)外收入）?1萬元
注意：
這筆計提的分錄也可以不做，也就是只有在實際繳納增值稅的時候才體現(xiàn)加計抵減增值稅。
3、次月初繳納增值稅的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅 9萬元
貸：銀行存款?9萬元
2024 07/17 10:50
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