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人力資源差額開票 全額差額開票 差額報稅 銷售額是按照差額后的計入收入 是財稅那個文件說明的

84785009| 提問時間:07/22 16:28
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師/中級會計師
1.財稅〔2016〕47號 文件中明確了勞務派遣服務和人力資源外包服務的稅收政策。對于勞務派遣公司,如果選擇差額征稅,可以扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,依照5%的征收率計算繳納增值稅,并且差額部分可以開具專用發(fā)票 2.對于人力資源外包服務,該文件也指出,一般納稅人可以選擇簡易計稅方法,按照5%的征收率,根據差額計算繳納增值稅。小規(guī)模納稅人,依照3%的征收率,根據差額計算繳納增值稅 3.根據《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號),如果納稅人適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的,可以通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能,錄入含稅銷售額和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印“差額征稅”字樣
07/22 16:31
84785009
07/22 16:32
小規(guī)模增值稅30萬免稅額度有規(guī)定么?
宋生老師
07/22 16:40
你好!這是有規(guī)定的了。國家稅務總局公告2023年第1號明確指出,增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元),免征增值稅。此外,適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策
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