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單選 境外A公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所，2023年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，同時取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益50萬元。已知A公司直接連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設備轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元。2023年度該境外A公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A.15 B.17 C.18 D.36 老師，請問這題選什么？
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請問這題選什么？——選A.15
07/26 17:43
84784950 
07/27 10:59
老師，能寫一下解題過程嗎？
84784950
07/27 11:03
境內(nèi)丙公司去的設備轉(zhuǎn)讓所得20萬，為什么不計算所得稅呢？丙公司也是境內(nèi)的，那就算是來源于中國境內(nèi)的所得啊，為什么不算所得稅呢？
薇老師 
07/27 11:24
應納企業(yè)所得稅＝(100＋50)×10％＝15(萬元)。A公司在我國境內(nèi)未設立機構、場所，所以權益性投資收益不免稅，要全額在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。設備轉(zhuǎn)讓屬于動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，所以轉(zhuǎn)讓設備所得屬于境外所得，不在我國納稅。
84784950
07/27 12:02
動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)是丙，丙在境內(nèi)呀，為什么成境外所得了？
薇老師
07/27 12:06
境外A公司——企業(yè)所得稅在中國交了，你想想對不？
薇老師
07/27 12:11
A公司在中國境內(nèi)未設立機構、場所?！O備轉(zhuǎn)讓屬于動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，所以轉(zhuǎn)讓設備所得屬于境外所得，不在我國納稅。
84784950
07/27 14:59
我好象有點明白了，境外A公司是設備的賣方，境內(nèi)的丙公司是設備的買方，對于A公司而言，這筆設備轉(zhuǎn)讓收入是境外的A公司賣的，A公司在境內(nèi)未設機構場所，那么這筆動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于境外所得，所以，中國不能對這筆收入征稅，是這個意思嗎？
薇老師
07/27 14:59
是這個意思嗎？——是的呢。
84784950
07/27 15:20
好的，謝謝老師耐心地解答！
薇老師
07/27 15:26
嗯嗯，好的，繼續(xù)加油。
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