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你好 1、日常結賬收入 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 2、計提稅費時： 借：稅金及附加 貸：應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加 應交稅費-地方教育費附加 3、SPA收入： 　　借：應收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務收入——SPA 4、客房收入： 　　借：應收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務收入——客房 5、客房押金： 　　借：應收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：其他應付款——客房押金 二、酒店營業(yè)成本會計分錄 營業(yè)成本的劃分、認定 1、根據(jù)酒店的經(jīng)營特點,營業(yè)成本,主要包括直接材料商品進價成本. ①、 直接材料成本:酒店經(jīng)營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工,經(jīng)營過程中發(fā)生的各種原料,如雞、調料和配料的耗費. ②、 商品進價成本:商品進價成本主要是指為銷售而購入的商品的價格及相關費用 .分為:國內購進商品糧進價成本和國外購進商品進價成本.國內購進商品進價成本,是指商品的實際采購成本,不包括購入商品糧時發(fā)生的時進貨費用 ; 2、期間費用的劃分、認定 酒店的期間費用包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用,這些費用直接計入當期損益,從酒店獲得的當期營業(yè)收入中得以補償. 分錄如下 1、人員工資： 　　借：銷售費用 　　　　管理費用等 　　　　貸：應付職工薪酬 2、銷售食品、酒水等商品： 　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 　　　　貸：主營業(yè)務收入 　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 　　結轉成本： 　　借：主營業(yè)務成本 　　　　貸：庫存商品 3、房屋租賃 借:主營業(yè)務成本-房租 貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 三、酒店開設的會計分錄 1.投資者投入資本或股本時： 　　借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品 　　應交稅費——增值稅（進項稅額） 　　貸：實收資本（股本） 　　資本公積——資本溢價（股本溢價） 2. 酒店裝修： 　　借：在建工程 　　貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn)——裝修 　　貸：在建工程 　　在后續(xù)期間應采用合理的方法計提折舊。 　　第二次裝修時，應將*9次裝修為折舊完的余額一次性轉入營業(yè)外支出： 　　借：營業(yè)外支出 　　貸：固定資產(chǎn)——裝修 3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費用 　　借：管理費用 　　貸：銀行存款 四、酒店資產(chǎn)的會計分錄 酒店資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、低值易耗品、存貨等。 原材料可按計劃成本也可按實際成本 按實際成本發(fā)料可用的發(fā)出計價法有兩種： （1）個別計價法 借：庫存商品 —— A商品 貸：銀行存款 銷售出 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品——A商品 （2）加權平均法 　　借：原材料——食品原材料（清選戶） 　　貸：原材料——食品原材料 　 　銀行存款 有下腳料凈料單價=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量 有一種單價沒有資料凈料單價=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量 無可作價的下腳料凈料單價=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量 成本系數(shù)法 　　成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本 　　某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù) 　　借：委托加工物資 　 　或原材料——委托加工原材料 　　貸：銀行存款 　　庫存現(xiàn)金 　　借：原材料——某類加工成品 　　原材料——某類剩余材料 　　貸：委托加工物資 　　或原材料——委托委托加工原材料 　　燃料有三種辦法： 　?。?）實際耗用法 　?。?）定額耗用法 　　（3）倒擠耗用法 　　借：主營業(yè)務成本 　　管理費用（其他部門領用） 　　貸：原材料——燃料 　　物料用品：辦公用品,小紀念品 　預付訂金 　　借：預付貨款 　　貸：銀行存款 　　借：原材料——物料用品 　　貸：預付貨款 　　借：預付貨款 　　貸：銀行存款 　　預先訂貨發(fā)貨后托收承付 　　借：原材料——物料用品 　　貸：應付賬款 　　或銀行存款 　　領用時 　　借：管理費用 　 　銷售費用 　　貸：原材料——物料用品 　　包裝物 　　借：周轉材料——包裝物 　　貸：銀行存款 應付票據(jù)應付賬款 　　隨貨物購進包裝物不用單獨核算價格包含在購進貨物中 　　啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復用 　　二代其他單位回收,自行復用包裝物回收,視同包裝物購進其核算與單獨購進相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在其他應收款中核算 　　打包的飯盒近期結轉 　　借：銷售費用 　　貸：周轉材料——包裝物 隨同食品出售單獨計價 　　借：銀行存款 　　貸：其他業(yè)務收入 　　借：其他業(yè)成本 　　貸：周轉材料——包裝物 　　借：低值易耗品 　　貸：銀行存款 低值易耗品的攤銷 　　(一次攤銷法) 　　借：管理費用 　　銷售費用 　　貸：低值易耗品 　　(分次攤銷法) 　　借：低值易耗品——在用 　　貸：低值易耗品——在庫 　　借：銷售費用 　 　管理費用 　　貸：低值易耗品——攤銷 　　借：低值易耗品——攤銷 　　貸：低值易品——在用 　　低值易耗品的修理 　　借：管理費用 　　銷售費用 　　貸：銀行存款 　　報廢攤銷如有殘料 　　借：原材料 　　庫存現(xiàn)金 　　銀行存款 　　貸：銷售費用 　 　管理費用 　 　固定資產(chǎn)