免費問答

我們是金融機構(gòu) 融資租賃售后回租，增值稅不是可以差額征稅嗎，那賬務處理怎么做，收入要全額確認嗎

假設融資租賃公司取得的全部價款和價外費用為 A，向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金為 B，增值稅稅率為 r。 增值稅的計算： 銷項稅額 = （A - B）× r /（1 + r） 賬務處理方面： 確認收入時，收入通常是要全額確認的。 借：銀行存款 等（A） 貸：主營業(yè)務收入 （A / (1 + r)） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （（A - B）× r /（1 + r）） 長期應收款——應收融資租賃款——本金 （B） 例如，融資租賃公司取得全部價款和價外費用 113 萬元，其中有形動產(chǎn)價款本金 100 萬元，增值稅稅率 13%。 則銷項稅額 = （113 - 100）× 13% / （1 + 13%） = 1.15 萬元 確認收入時： 借：銀行存款 113 萬元 貸：主營業(yè)務收入 100 萬元 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 1.15 萬元 長期應收款——應收融資租賃款——本金 100 萬元

可是我們的本金是銀行直接收取，不會付給我們公司的賬戶

那就借長期應付款 你們欠銀行的吧

我們不欠銀行啊，是客戶直接把本金付到銀行的統(tǒng)一賬戶里，所以不存在我們欠銀行的問題

那應該錢給你們才對呀

他們給銀行，你給掛往來科目才行

合同里就是這么約定的

對于融資租賃售后回租業(yè)務，如果適用增值稅差額征稅： 收入通常需要全額確認。 假設取得的全部價款和價外費用為 A，向承租方收取的本金為 B，增值稅稅率為 r。 確認收入時： 借：銀行存款（不含本金部分） 長期應收款——應收融資租賃款——本金（B） 貸：主營業(yè)務收入 （A / (1 + r)） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） （（A - B）× r /（1 + r）） 由于本金由銀行直接收取，不經(jīng)過公司賬戶，在收到銀行扣除本金后的款項時： 借：銀行存款 貸：長期應收款——應收融資租賃款——本金（銀行實際扣除的本金金額）