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老師，請問總公司跟分公司是合并核算的，那匯算清繳的時候，是不是廣州的分公司在電子稅務(wù)局獨立申報，然后總公司在上海的申報就要跟分公司的合并一起申報嗎？

你好，非獨立核算的，就由總公司做匯算清繳申報，分公司不需要做匯算清繳申報的

那電子稅務(wù)局不是提醒了分公司匯算清繳嗎？

你好，獨立核算的分公司才需要做匯算清繳申報的，非獨立核算由總公司統(tǒng)一做匯算清繳申報的

那預(yù)繳企業(yè)所得稅也是這樣嗎？

你好，預(yù)交所得稅是獨立的根據(jù)利潤申報，非獨立的根據(jù)分配結(jié)果申報的

非獨立的根據(jù)分配結(jié)果申報的，分配結(jié)果是什么？

你好，由總公司根據(jù)收入，工資，資產(chǎn)總額比例計算分配的

我們分公司有獨立算賬，總公司有總公司的賬，這樣在預(yù)繳企業(yè)所得稅的時候，不可以直接將總公司跟分公司合并一起申報就好了嗎？

你好，不是這樣簡單的合并數(shù)據(jù)就可以申報的

那是要怎樣呢？

你好，非獨立核算的，根據(jù)各個分公司匯總的收入，工資，資產(chǎn)總額情況計算分配的 該分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ摲种C(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30

如果只有一個分公司呢？

你好，分公司就按應(yīng)納稅所得額*50%*所得稅稅率計算繳納的

不是很懂，這樣說吧，比如說預(yù)繳申報企業(yè)所得稅，廣州這邊分公司要申報，上?？偣疽陥?，可以具體說說嗎，我不是很理解非獨立核算

你好，比如總所得額是100萬，只有一個分公司，那么總公司需要按100*50%*25%計算繳納企業(yè)所得稅 分公司需要繳納 100*50%*25%所得稅

無論是預(yù)繳企業(yè)所得稅，還是匯算清繳都是這樣嗎？

你好，非獨立核算預(yù)交是這樣 匯算清繳由總公司申報的

100*50%*25%計算繳納企業(yè)所得稅，這樣計算，但是申報表的數(shù)據(jù)怎么處理的呢？

你好，你具體是指什么數(shù)據(jù)如何處理？

老師，您說的是這里嗎？

你好，是的，是在這個地方填寫

那這里的數(shù)據(jù)填寫呢？按編制的合并財務(wù)報表來報送？

你好，按你合計的應(yīng)納稅所得額在總公司與分公司之間各自分擔(dān)50%，然后申報納稅

那分公司發(fā)生的費用那些可以合計在總公司報送嗎？

我們公司的情況是這樣，總公司在上海，分公司是廣州地區(qū)的，然后人員編制都在廣州，現(xiàn)在都是總公司開發(fā)票，分公司的人員因為編制在廣州，人員的費用全部發(fā)生在分公司，那總公司不就很多收入，沒有費用了嗎？那企業(yè)所得稅不是要交很多？

那所說的合并繳納，是不是說分公司發(fā)生的報銷費用，也要計入總公司來去申報企業(yè)所得稅呢？那我第一季度沒有合并申報，將它們都單獨報了，現(xiàn)在怎么辦？

你好，匯總申報的，是把分公司的收入，成本，費用一起歸入總公司的

相當(dāng)于我們總公司在上海，設(shè)置分公司在廣州只是為了方便辦公，可以說是在廣州設(shè)置一個辦事處的意思那我第一季度沒有合并申報，將它們都單獨報了，現(xiàn)在怎么辦？

你好，你在廣州的分公司已經(jīng)向稅局申請了獨立核算，所得稅獨立申報？

這個不是很了解，我看到廣州的電子稅務(wù)局需要報送，然后上海總公司的也要報送，但是人事又說兩個公司是合并核算的，因為是她勾選的

但是我又看到分公司的年度企業(yè)所得稅在電子稅務(wù)局很奇怪，就是它顯示了昨天門前申報了分公司的匯算清繳，可是我都沒有去做過啊

你好，個人建議你還是去廣州當(dāng)?shù)囟惥肿稍円幌?，你這個分公司所得稅是獨立申報的，還是分配申報的，獨立申報需要做匯算清繳的，分配申報的由總公司做匯算清繳申報的

今天所說分公司缺錢，總公司轉(zhuǎn)錢給它，還需要轉(zhuǎn)回嗎？

你好，是的，需要按借款處理，需要償還的

可是分公司非獨立核算的，它永遠(yuǎn)都不會有收入的情況下，怎么可能去償還呢

因為一直是我們總公司開發(fā)票，分公司因為在廣州，人員都編制在廣州，所以分公司不可能有收入啊 如果要償還，怎么還叫非獨立核算呢

你好，因為分公司不具有獨立資格，總公司給的款項是按借款處理，而不是 接受投資 借款就需要償還的 獨立核算與非獨立核算是針對企業(yè)所得稅申報的說法，獨立核算根據(jù)利潤申報，非獨立核算根據(jù)分配結(jié)果申報 賬務(wù)上都是獨立的

如何才能做為投資款呢？

你好，母公司對子公司的投資才可以作為投資款 總分公司之間是沒有投資款的說法的

那怎么才知道是總分公司而不是母子公司呢

你好，分公司營業(yè)執(zhí)照上面會在單位名稱記載**分公司的

作為借款的話，要做短期借款是嗎？

你好，需要按其他應(yīng)付款核算 短期借款是向金融機(jī)構(gòu)的借款

去年的時候一直做的是短期借款，我在今年是紅沖更正好，還是用以前年度損益調(diào)整好呢？ 然后這個借款，我要什么時候才還比較妥當(dāng)，有時間限制嗎？

你好，需要做調(diào)整分錄 借；短期借款 貸；其他應(yīng)付款 發(fā)現(xiàn)的時候做調(diào)整分錄就是了，沒有時間限制

不是，我問的是，這個其他應(yīng)付款，我需要什么時候還呢，有時間限制嗎？

你好，這個并沒有規(guī)定時間，公司賬戶有資金就可以慢慢償還的

如果一直沒資金，后來要注銷怎么處理好呢？

據(jù)了解，未支付的款項就要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入繳納企業(yè)所得稅？

你好，注銷之前就需要清理的，不需要償還就需要轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，計入利潤總額征收企業(yè)所得稅的

可是，總公司借給分公司這怎么算營業(yè)外收入呢，老師，您是不是弄錯了

你好，借入是計入其他應(yīng)付款，但是之后不需要支付了就需要轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入核算的

如果是這樣的話，誰還會設(shè)立分公司呢？ 本來兩個公司都是一體的，何來的營業(yè)外收入呢，我就不懂了

你好，因為都是獨立的，你把款項借給分公司，對分公司來說是其他應(yīng)付款，不需要償還就是營業(yè)外收入 而對總公司來說，計入其他應(yīng)收款，不償還就需要按壞賬處理，計入資產(chǎn)減值損失的