問(wèn)題已解決

一般納稅人建筑公司,某跨地市項(xiàng)目去年只開了一個(gè)外經(jīng)證,2024年5月本項(xiàng)目3%稅率開票,沒(méi)有預(yù)繳稅款,現(xiàn)在再預(yù)繳稅款可以嗎?2024年7月本項(xiàng)目又開票9%稅率,一個(gè)外經(jīng)證可以開不同的稅率嗎

84785016| 提問(wèn)時(shí)間:08/08 11:40
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藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
一般來(lái)說(shuō),建筑公司跨地區(qū)項(xiàng)目應(yīng)在開票前預(yù)繳稅款,但如果 2024 年 5 月開票時(shí)未預(yù)繳,現(xiàn)在補(bǔ)繳通常是可以的,但可能需要承擔(dān)逾期繳納的滯納金等。 一個(gè)外經(jīng)證可以開具不同稅率的發(fā)票,具體稅率應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)類型和稅收政策來(lái)確定。比如,清包工等簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目適用 3%的稅率,而一般計(jì)稅項(xiàng)目可能適用 9%的稅率。
08/08 11:41
84785016
08/08 11:52
老師好!雖然5月跨地市項(xiàng)目開票了沒(méi)有預(yù)繳稅款,但是我們沒(méi)有欠稅,是6月報(bào)稅期全部交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)局了,只是沒(méi)有預(yù)繳,老師,這種的也有滯納金嗎? 這個(gè)項(xiàng)目本來(lái)是有一個(gè)合同,合同注明的是9%稅率,就用這個(gè)合同辦的外經(jīng)證,財(cái)務(wù)沒(méi)注意看,給開成3%稅率了,這個(gè)合同跟稅率對(duì)不上,后來(lái)又重新做了3%稅率的合同,那這個(gè)需要重新申請(qǐng)外經(jīng)證嗎,如果再申請(qǐng)了外經(jīng)證能開9%稅率的發(fā)票嗎
藍(lán)小天老師
08/08 11:57
以下分別來(lái)分析: 關(guān)于是否有滯納金問(wèn)題: 如果在5月應(yīng)該預(yù)繳但未預(yù)繳,6月報(bào)稅期在機(jī)構(gòu)所在地(當(dāng)?shù)囟悇?wù)局)繳納了本該異地預(yù)繳的稅款,如果嚴(yán)格按照稅法規(guī)定和征管流程: 1. 通常是存在未按規(guī)定預(yù)繳的問(wèn)題,稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能會(huì)認(rèn)定從應(yīng)該預(yù)繳稅款期限屆滿次日起至實(shí)際繳納稅款之日止計(jì)算滯納金。 2. 但如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行過(guò)程中考慮到特殊情況(比如企業(yè)能說(shuō)明合理原因、首次發(fā)生、稅務(wù)機(jī)關(guān)自身對(duì)政策宣傳輔導(dǎo)不到位等因素),且稅務(wù)機(jī)關(guān)有一定的裁量空間,也有可能不征收滯納金。 關(guān)于合同和稅率以及外經(jīng)證問(wèn)題: 1. 合同與稅率不一致,如果業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)符合簡(jiǎn)易計(jì)稅(比如是清包工、甲供材等符合簡(jiǎn)易計(jì)稅的情形等),那么重新做3%稅率合同后,在合同層面和稅務(wù)處理層面基本匹配,從業(yè)務(wù)和稅務(wù)合規(guī)角度問(wèn)題不大。如果業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符合簡(jiǎn)易計(jì)稅而開了3%,則存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 如果后續(xù)業(yè)務(wù)還是在異地且之前的外經(jīng)證已經(jīng)使用(用于開具了3%發(fā)票等),那么通常是需要重新申請(qǐng)外經(jīng)證的。 3. 至于能不能開9%稅率發(fā)票,如果業(yè)務(wù)實(shí)際情況符合一般計(jì)稅方式(非簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目),在重新申請(qǐng)外經(jīng)證后,按正常程序和稅務(wù)規(guī)定,是可以開具9%稅率發(fā)票的,但如果業(yè)務(wù)本身屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅范圍,那就不能開具9%稅率發(fā)票而只能開3%(或現(xiàn)在特殊時(shí)期的優(yōu)惠稅率等) 。如果之前錯(cuò)誤地按3%開具發(fā)票且開具有誤發(fā)票已跨月等情況,建議考慮按規(guī)定沖紅后重新開具(符合條件下)。
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