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老師,我們生產(chǎn)企業(yè)上個月有個出口退稅,這個月已經(jīng)退下來了,這個月的增值稅申報表自動的在期末留抵稅額上是上個月的退稅金額,這個怎么會在期末留底上面呢,是不是意味著我可以用這個期末留抵稅額

84785010| 提问时间:2024 08/09 15:27
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
出現(xiàn)這種情況是正常的。 一、原因解釋 在出口退稅業(yè)務中,當企業(yè)申報并獲得出口退稅后,這筆退稅款會先體現(xiàn)在增值稅申報表的期末留抵稅額中。這是因為出口退稅的原理是將企業(yè)原本為出口貨物或服務所負擔的進項稅額退還給企業(yè),而期末留抵稅額反映的是企業(yè)尚未抵扣完的進項稅額。當出口退稅審批通過并退稅后,相當于增加了企業(yè)未抵扣完的進項稅額部分,所以會在期末留抵稅額上體現(xiàn)。 二、關于是否可以使用期末留抵稅額 一般情況下,如果企業(yè)符合留抵稅額退稅政策的其他條件,是可以申請退還留抵稅額的?;蛘咂髽I(yè)可以在后續(xù)的增值稅納稅申報期內(nèi),繼續(xù)用留抵稅額來抵扣未來產(chǎn)生的應納稅額。 例如,企業(yè)在后續(xù)有內(nèi)銷業(yè)務產(chǎn)生了增值稅銷項稅額,就可以用這部分期末留抵稅額去抵扣銷項稅額,以減少實際應繳納的增值稅額
2024 08/09 15:42
84785010
2024 08/09 15:46
你好,老師,首先這次期末留底稅額就是上個應退的稅額,而且這個月也退下來了,我的意思是這個月在期末留底上面,如果這個月我有內(nèi)銷的話,下個月申報這個上面有期末留底稅額不是可以又去抵扣銷項稅額了嗎?這不就相當于退了一次又讓我抵扣一次,不是重復用了嗎
樸老師
2024 08/09 15:51
退回來了就不能再抵扣了
84785010
2024 08/09 15:52
但是它怎么會這次在期末留底稅額上面呢?不應該在免抵退應退稅額上面嗎
樸老師
2024 08/09 15:58
在出口退稅業(yè)務中,企業(yè)的應退稅額會先與期末留抵稅額進行比較。如果期末留抵稅額大于應退稅額,那么就以應退稅額進行退稅;如果期末留抵稅額小于應退稅額,就以期末留抵稅額進行退稅,差額部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 關于退下來的稅額在期末留抵稅額顯示的原因 當上個月的出口退稅在這個月退下來后,顯示在期末留抵稅額上,這是因為增值稅申報表的計算和反映機制。這并不意味著可以直接再次進行抵扣,而是一種數(shù)據(jù)的體現(xiàn)方式。 是否存在重復退稅和抵扣的問題 實際上并不存在重復退稅和抵扣的情況。雖然退下來的稅額在期末留抵稅額上顯示,但在后續(xù)的稅務處理中有相應的規(guī)則和限制。 當這個月有內(nèi)銷業(yè)務時,如果下個月申報時有期末留抵稅額,稅務系統(tǒng)會綜合考慮各種因素進行處理。一般來說,稅務系統(tǒng)會區(qū)分已退稅部分和未退稅部分的留抵稅額。對于已退稅部分,不會再次進行抵扣,以避免重復退稅和抵扣的問題。 例如,假設企業(yè)上個月期末留抵稅額為 100 萬元,應退稅額為 80 萬元,這個月退下來 80 萬元顯示在期末留抵稅額中。如果這個月有內(nèi)銷產(chǎn)生銷項稅額,在計算下個月可抵扣的稅額時,稅務系統(tǒng)會準確識別出這 80 萬元是已退稅部分,通常不會再次納入抵扣范圍,只會對剩余的留抵稅額(如果有)進行抵扣計算。
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