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問題已解決
請(qǐng)問下：C工F價(jià)出口退稅，海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)是付給貨代，貨代代為支付，但貨代又開具了專票給我公司，這個(gè)賬務(wù)怎么處理？分錄怎么寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
藍(lán)小天老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師
在 CIF 價(jià)出口退稅的情況下，海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)由貨代代為支付并開具專票給您公司，賬務(wù)處理如下：
支付海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)時(shí)：
借：其他應(yīng)付款 - 貨代 （海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)金額）
貸：銀行存款
收到貨代開具的專票時(shí)：
借：銷售費(fèi)用 - 運(yùn)雜費(fèi) （專票上不含稅金額）
應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） （專票上的稅額）
貸：其他應(yīng)付款 - 貨代 （專票上的含稅金額）
在出口退稅申報(bào)時(shí)，需要將海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)從出口收入中扣除。
2024 08/10 11:14
84785035 
2024 08/10 12:49
老師，貸代開票時(shí)與代理費(fèi)并在一起開具一個(gè)總金額，沒有分開開票，這樣可以嗎？
藍(lán)小天老師 
2024 08/10 13:06
老師，貸代開票時(shí)與代理費(fèi)并在一起開具一個(gè)總金額，沒有分開開票，這樣可以嗎？
藍(lán)小天老師
2024 08/10 13:06
一般來說，貨代開票時(shí)將代理費(fèi)與其他費(fèi)用并在一起開具一個(gè)總金額，沒有分開開票是不太規(guī)范的。
代理費(fèi)和其他費(fèi)用的性質(zhì)可能不同，分開開票有助于清晰反映各項(xiàng)業(yè)務(wù)的收支情況，也便于財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)處理。
然而，在某些特定情況下，如果相關(guān)法規(guī)和合同沒有明確禁止，且能夠清晰說明總金額的構(gòu)成和各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)，可能暫時(shí)被接受。但從合規(guī)和財(cái)務(wù)管理的角度，分開開票更為妥當(dāng)。
84785035
2024 08/10 13:15
老師，貨代如果分開開票，海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)是不是開具免稅發(fā)票，代理費(fèi)用是不能開免稅發(fā)票，是嗎？
藍(lán)小天老師
2024 08/10 14:24
是的哦，分開的話代理費(fèi)不是免稅的
84785035
2024 08/10 15:35
老師，還有一個(gè)問題，按照您上面CIF價(jià)賬務(wù)處理分錄，確認(rèn)收入時(shí)的分錄是借：應(yīng)收賬款（CIF金額），貸：主營收入（FOB金額） 其他應(yīng)付款（海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)），這樣其他應(yīng)付款科目不平
藍(lán)小天老師
2024 08/10 15:50
海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)是付給貨代的啊，銀行需要付款沖減其他應(yīng)付款
84785035
2024 08/10 16:00
是付給了貨代，但是貸代又開了專票給我們公司。付給貨代海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)時(shí)分錄是借：其他應(yīng)付款-貸代（海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)），貸：銀行存款，但是貨代開了專票過來，收到專票時(shí)分錄我又點(diǎn)搞不懂
藍(lán)小天老師
2024 08/10 16:02
借 銷售費(fèi)用? 貸 其他應(yīng)付款
84785035
2024 08/10 16:15
那不是其他應(yīng)付款科目不平嗎？
藍(lán)小天老師
2024 08/10 16:17
之前不是付給貨代海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)時(shí)分錄是借：其他應(yīng)付款-貸代（海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)），貸：銀行存款
84785035
2024 08/10 16:18
確認(rèn)收入時(shí)海運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)是貸方其他應(yīng)付款一貨代，付款時(shí)借方其他應(yīng)付款一貨代，收到專票時(shí)貸方其他應(yīng)付款一貨代，三次用到其他應(yīng)付款科目，這也不平呀
藍(lán)小天老師
2024 08/10 16:46
確認(rèn)收入的時(shí)候全放應(yīng)收賬款
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