免費(fèi)問答

境內(nèi)公司為香港公司提供服務(wù)做免稅備案，一般需要按照以下步驟進(jìn)行（具體要求可能因地區(qū)和服務(wù)類型而有所不同）： 1.確認(rèn)服務(wù)符合免稅條件：對(duì)照相關(guān)政策，確定提供的服務(wù)屬于免征增值稅的范圍。例如，向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、物流輔助服務(wù)（倉儲(chǔ)服務(wù)、收派服務(wù)除外）、鑒證咨詢服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)、無形資產(chǎn)等；或工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)等。 2.準(zhǔn)備相關(guān)資料：通?？赡苄枰峁┛缇充N售服務(wù)或無形資產(chǎn)的合同復(fù)印件、服務(wù)或無形資產(chǎn)購買方的機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料等。具體資料要求可咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。 3.登錄電子稅務(wù)局：實(shí)名登錄公司所在地的電子稅務(wù)局。 4.進(jìn)入相關(guān)模塊填寫信息：找到【稅收減免】模塊，選擇【跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告】等相關(guān)功能，填寫表單信息，包括但不限于跨境應(yīng)稅行為名稱、購買服務(wù)或無形資產(chǎn)的單位名稱、機(jī)構(gòu)所在地、服務(wù)實(shí)際接收端方及其機(jī)構(gòu)所在地、服務(wù)發(fā)生地、合同名稱、編號(hào)、跨境服務(wù)價(jià)款、計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。注意標(biāo)有“*”的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目。 5.上傳附報(bào)資料：根據(jù)實(shí)際情況上傳相應(yīng)資料。此業(yè)務(wù)可能無必報(bào)資料，但納稅人需根據(jù)具體應(yīng)稅行為提交相應(yīng)資料。 6.預(yù)覽提交：檢查填寫的表單信息和附報(bào)資料，確認(rèn)無誤后提交。 7.查看進(jìn)度：可通過【我要查詢】-【辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢】模塊，查詢已提交辦稅事項(xiàng)的受理進(jìn)度。 公司經(jīng)營范圍需包含所提供的服務(wù)內(nèi)容。若沒有相應(yīng)的經(jīng)營范圍，需變更增加對(duì)應(yīng)的經(jīng)營范圍。另外，納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為免征增值稅的，應(yīng)單獨(dú)核算跨境應(yīng)稅行為的銷售額，準(zhǔn)確計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，其免稅收入不得開具增值稅專用發(fā)票。 納稅人原簽訂的跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)合同發(fā)生變更，或者跨境銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有關(guān)情況發(fā)生變化，變化后仍屬于免稅范圍的，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)。 如果未辦理免稅備案手續(xù)但已進(jìn)行免稅申報(bào)的，應(yīng)按照規(guī)定補(bǔ)辦備案手續(xù)；未進(jìn)行免稅申報(bào)的，按照規(guī)定辦理跨境服務(wù)備案手續(xù)后，可以申請(qǐng)退還已繳稅款或者抵減以后的應(yīng)納稅額；已開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將全部聯(lián)次追回后方可辦理跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)。