免費(fèi)問答

有限合伙企業(yè)和有限責(zé)任公司在稅率上的差異，主要體現(xiàn)在所得稅方面。有限合伙企業(yè)本身不繳納企業(yè)所得稅，而是對(duì)經(jīng)營所得，也就是投資者分得的利潤征收個(gè)人所得稅，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率；有限責(zé)任公司需要繳納企業(yè)所得稅，其稅率為25%，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。 二者正常會(huì)涉及到的稅種包括： 增值稅：如果是小規(guī)模納稅人，銷售收入按4%計(jì)征；如果是一般納稅人，稅率則根據(jù)不同的行業(yè)和業(yè)務(wù)類型而有所不同，通常為13%、9%或6%。 城市維護(hù)建設(shè)稅：根據(jù)增值稅額的7%、5%或1%計(jì)征，視納稅人所在地區(qū)為城市或縣城建制鎮(zhèn)或農(nóng)村地區(qū)而定。 教育費(fèi)附加：按照增值稅額的3%繳納。 地方教育附加：以增值稅額的1%繳納。 個(gè)人所得稅：適用于利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，稅率為20%。 印花稅：分別按建立的營業(yè)帳簿記載資金的總帳的5/10000、其他帳簿帳簿本數(shù)5元/本，以及簽定的購銷合同合同標(biāo)的金額的3/10000申報(bào)繳納。 車船使用稅：按載客量或載重量定額繳納，每年納稅一次。 房產(chǎn)稅：自用房產(chǎn)，房產(chǎn)原值*（1-30%）*1.2%，每年計(jì)算應(yīng)納稅額一次，可以分期繳納。 當(dāng)前針對(duì)有限合伙企業(yè)和有限責(zé)任公司的稅務(wù)政策包括： 有限合伙企業(yè)： 重點(diǎn)人群稅收優(yōu)惠：企業(yè)在與重點(diǎn)群體人員簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。重點(diǎn)人群包括納入全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口；在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上人員；零就業(yè)家庭、享受城市居民最低保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員；畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策：創(chuàng)投企業(yè)可以選擇按單一投資基金核算或者按創(chuàng)投企業(yè)年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)其個(gè)人合伙人來源于創(chuàng)投企業(yè)的所得計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。該政策執(zhí)行至2027年12月31日。 有限責(zé)任公司： 小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。該政策延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策：符合條件的有限責(zé)任公司可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以加計(jì)扣除一定比例的研發(fā)費(fèi)用。 增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免征增值稅政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。