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老師，我公司是做零售業(yè)務的，采用凈額法確認收入，我想問一下凈額法下確認收入怎么做賬務處理呢
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?您好！很高興為您解答，請稍等
08/17 09:51
廖君老師 
08/17 10:05
凈額法確認收入會計分錄如下：比如收客戶款113，支付供應商款90*1.13=101.7
借：銀行存款 113
貸：主營業(yè)務收入 100
應交稅費-應交增值稅-銷項稅 13
收到供應商發(fā)票，沖減收入
借：應交稅費-應交增值稅-進項稅 90*13%=11.7 貸：主營業(yè)務收入 -90 應付賬款 101.7
支付供應商貨款 借： 應付賬款 101.7 貸：銀行 101.7
84785000 
08/17 10:56
好的，老師，那我還想問一下在所得稅匯算清繳的時候怎么處理稅會差異呢
廖君老師
08/17 11:05
您好，我們增值稅收入還是根據收客戶的款（開票來申報的），所得稅收入把沖減的部分剔除作為主營業(yè)務成本申報好了，還是比較好區(qū)分的
84785000
08/17 12:02
所得稅收入把沖減的部分剔除作為主營業(yè)務成本申報好了，這個不是很理解呢
廖君老師
08/17 12:20
您好，我們賬上收入是100-90，在申報時我們收入100+90，主營業(yè)務成本90
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