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籌建期間的招待費,可以全額抵稅嗎?

84784981| 提问时间:2024 08/17 23:34
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bamboo老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好 籌建期間的招待費,不可以全額抵稅
2024 08/17 23:35
84784981
2024 08/17 23:36
收入是0,按招待費的60%可以抵稅?
84784981
2024 08/17 23:38
現(xiàn)在是長期待攤費用-開辦費-招待費。
84784981
2024 08/17 23:39
結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用-開辦費。
84784981
2024 08/17 23:39
那就是可以全額抵稅了
bamboo老師
2024 08/17 23:41
國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告 國家稅務總局公告2012年第15號?? 五、關于籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題   企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費,可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除。
84784981
2024 08/17 23:42
那收到發(fā)票是2萬的招待費。入賬按2萬*60%入長期待攤費用-招待費?
84784981
2024 08/17 23:46
是這個意思嗎?
84784981
2024 08/17 23:48
有關規(guī)定進行扣除
84784981
2024 08/17 23:48
就是收入的千分之五,和實際發(fā)生額的60%,孰低計量
bamboo老師
2024 08/17 23:56
業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務招待費直接按實際發(fā)生額的60%、廣告費和業(yè)務宣傳費按實際發(fā)生額,計入籌辦費,按《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條規(guī)定企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除,也可以自支出發(fā)生月份的次月起,按不得低于3年的期限平均攤銷,但一經(jīng)選定,不得改變。 因此,企業(yè)按實際發(fā)生額60%計入籌辦費的業(yè)務招待費在扣除時不應受當年銷售(營業(yè))收入5‰的限制;籌辦期間發(fā)生的廣告費、業(yè)務宣傳費在扣除時也不應受當年銷售(營業(yè))收入15%的限制。
84784981
2024 08/18 06:43
直接按60%?不是按實際的發(fā)票的金額入賬等匯算清繳時調(diào)增??
84784981
2024 08/18 06:46
先按招待費實際金額入賬,等 匯算清繳時再調(diào)增按60%? ? ? 可以嗎???
bamboo老師
2024 08/18 07:57
先按招待費實際金額入賬,等 匯算清繳時再調(diào)增按60% 可以
84784981
2024 08/18 11:46
先按實際出賬。很快轉(zhuǎn)到管理費用開辦費了,不影響吧??
84784981
2024 08/18 11:46
會不會麻煩?
84784981
2024 08/18 11:46
到時候呢
bamboo老師
2024 08/18 12:03
先按實際出賬。很快轉(zhuǎn)到管理費用開辦費了,不影響
84784981
2024 08/18 12:28
轉(zhuǎn)后,調(diào)增,還是長期待攤費用-招待費? ?乘以(1-60%)去扣除?
bamboo老師
2024 08/18 12:42
匯算清繳的時候 調(diào)表納稅調(diào)整就好了?長期待攤費用-招待費? ?乘以(1-60%)去扣除 超額部分調(diào)整
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