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企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以享受遞延5年納。稅的優(yōu)惠待遇。但在非貨幣資產(chǎn)償債的債務(wù)重組中，只有債權(quán)人債務(wù)讓步那部分確認(rèn)的債務(wù)重組所得可以享受遞延5年納稅的優(yōu)惠待遇。非貨幣資產(chǎn)視同銷售確認(rèn)的所得或損失需正常繳納企業(yè)所得稅，而會計處理不再要求區(qū)分債務(wù)重組損益和資產(chǎn)處置損益，而是合并作為債務(wù)重組相關(guān)損益反映。老師請教一下。這個怎么理解 考試一般都是非貨幣 債務(wù)人500萬應(yīng)納稅所得額 300萬債務(wù)重組損失能遞延嗎？
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首先來解釋前面的規(guī)定：在企業(yè)債務(wù)重組中，如果確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 50% 以上，可以遞延 5 年納稅，但在非貨幣資產(chǎn)償債時，只有因債權(quán)人債務(wù)讓步產(chǎn)生的那部分重組所得能遞延，非貨幣資產(chǎn)視同銷售產(chǎn)生的所得或損失正常交稅。
對于您說的考試中的情況，債務(wù)人 500 萬應(yīng)納稅所得額，300 萬債務(wù)重組損失，這種情況不能遞延。因為能遞延的是因債權(quán)人債務(wù)讓步確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額，而這里是債務(wù)重組損失，不符合遞延的條件。
08/22 16:37
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