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老師第四問那里60/5/×3/12=3？這里沒有看懂。加計扣除的不是40和57嗎？為什么不是減去57
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同學(xué)您好，資本化形成無形資產(chǎn)的部分60萬元，按正常攤銷的一倍進行稅前扣除，2023年正常攤銷=60/5*3/12=3。由于2023年正常攤銷的3萬元已經(jīng)在計算會計利潤時考慮了，所以只需要在會計利潤基礎(chǔ)上再扣減3萬元。
08/24 18:32
84784976 
08/24 18:33
老師題干說的沒有形成也需要加計扣除，應(yīng)該是57×2為什么是3×2？
四火老師 
08/24 18:38
同學(xué)您好，本題費用化部分是40萬，當(dāng)期加計扣減40萬；資本化部分60萬元，是隨著攤銷來加計扣減的（3萬），不能一次性扣減。
84784976
08/24 18:41
老師我有點明白了。您說的意思是不是如果是費用化部分就可以一次性扣除，資本化話部分只有當(dāng)期年度的攤銷可以加計扣除？
四火老師
08/24 18:57
同學(xué)您好，是的，您的理解正確。
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