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實(shí)務(wù)
問題已解決
合作社收到10萬無人機(jī)補(bǔ)貼，救災(zāi)補(bǔ)貼1萬，水稻機(jī)插補(bǔ)貼2萬，收到補(bǔ)貼時(shí) 借 銀行存款 貸 專項(xiàng)應(yīng)付款 后來合作社有購買種子，農(nóng)藥，化肥，無人機(jī)，插秧機(jī)等支出時(shí) 借 經(jīng)營支出 貸 銀行存款 同時(shí)借 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸 專項(xiàng)基金 （不平分到每個(gè)合作社成員）這樣做對(duì)嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
這樣的賬務(wù)處理存在一定問題。
收到補(bǔ)貼時(shí)，借銀行存款，貸專項(xiàng)應(yīng)付款是正確的。
但是在發(fā)生購買相關(guān)物資支出時(shí)，直接借經(jīng)營支出、貸銀行存款同時(shí)借專項(xiàng)應(yīng)付款、貸專項(xiàng)基金不太準(zhǔn)確。如果這些補(bǔ)貼是明確用于特定項(xiàng)目的支出，比如購買無人機(jī)、插秧機(jī)等用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，應(yīng)該在購買相關(guān)物資時(shí)，先判斷是否屬于補(bǔ)貼資金的使用范圍，如果屬于，可先借記固定資產(chǎn)（如無人機(jī)、插秧機(jī)）或原材料（種子、農(nóng)藥、化肥等），貸記銀行存款，同時(shí)借記專項(xiàng)應(yīng)付款，貸記遞延收益等科目，隨著資產(chǎn)的使用逐步將遞延收益分?jǐn)傆?jì)入收益，而不是直接貸專項(xiàng)基金。
并且，專項(xiàng)基金的核算一般有特定的用途和規(guī)范，不能隨意將專項(xiàng)應(yīng)付款直接轉(zhuǎn)為專項(xiàng)基金。
總之，這樣的賬務(wù)處理不太恰當(dāng)，應(yīng)根據(jù)具體補(bǔ)貼的用途和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)處理。
08/26 21:32
84784983 
08/26 21:38
我想知道整個(gè)賬務(wù)處理的流程，那比如社會(huì)化服務(wù)補(bǔ)貼1萬，用途肯定有購買的種子肥料農(nóng)藥的，麻煩老師出下全部流程的分錄，
84784983
08/26 21:39
另外合作社財(cái)務(wù)制度里沒有遞延收益這個(gè)科目，
暖暖老師 
08/26 21:41
沒有的話用其他收益也可以
84784983
08/26 21:43
整個(gè)分錄過程可以再寫下嗎？我還是有點(diǎn)糊糊的，
84784983
08/26 21:43
謝謝老師！
暖暖老師
08/26 21:45
借銀行存款
貸專項(xiàng)應(yīng)付款
借固定資產(chǎn)
或者費(fèi)用
貸銀行存款
計(jì)提折舊借管理費(fèi)用貸累計(jì)折舊
同時(shí)借專項(xiàng)應(yīng)付款貸其他收益
84784983
08/26 22:21
1. 借方為費(fèi)用呢，什么時(shí)候做借 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸 其他收益的分錄呢，
2.另外專項(xiàng)基金科目什么時(shí)候用呢，分錄怎么寫
3. 比如做社會(huì)化服務(wù)補(bǔ)貼專賬 收到 借 銀行存款 貸 專項(xiàng)應(yīng)付款 支付時(shí) 借 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸 銀行存款 ，這樣可行嗎？
暖暖老師
08/27 06:54
你固定資產(chǎn)折舊肯定計(jì)入成本或者費(fèi)用呀
專項(xiàng)基金是事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目
暖暖老師
08/27 06:54
也可以的費(fèi)用化了
84784983
08/27 08:54
這2個(gè)科目說的是一樣的，意思是不是收到時(shí) 借 銀行存款 貸 專項(xiàng)應(yīng)付款 使用時(shí) 借 固定資產(chǎn) 貸 銀行存款 同時(shí)借 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸 專項(xiàng)基金 （關(guān)鍵是收到的補(bǔ)貼難道只能用于購買不動(dòng)產(chǎn)和合作社的修繕嗎？）
84784983
08/27 08:56
有的針對(duì)性的水稻受災(zāi)了的補(bǔ)貼，是否也能用于購買農(nóng)資啥的呢，這方面不是很明白，（剛看了一下也沒有其他收益這個(gè)科目）
暖暖老師
08/27 09:01
水稻補(bǔ)貼這個(gè)你可以計(jì)入營業(yè)外收入，整部補(bǔ)助屬于
84784983
08/27 09:13
這個(gè)是不是針對(duì)畫線部分才是使用時(shí)借 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸 經(jīng)營支出或費(fèi)用（比如我上面說的專賬 使用時(shí) 借 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸 銀行存款 這2個(gè)有沖突嗎？）
暖暖老師
08/27 09:18
不沖突，但是沒專項(xiàng)基金這個(gè)科目的，你可以參考你圖的處理
84784983
08/27 09:24
老師，您上面說的，同時(shí)，借 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸 遞延收益，不能隨便入專項(xiàng)基金，合作社科目里沒有遞延收益 也沒有其他收益，只有其他收入 其他支出，投資收益 這些，怎么處理呢
暖暖老師
08/27 09:26
那你計(jì)入其他按收入這個(gè)科目，投資收益是對(duì)外投資取得，這里不符合
84784983
08/27 09:38
那我總結(jié)一下，老師，您看理解的對(duì)不對(duì)哈，1. 收到的補(bǔ)貼盡量用于購買動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，折舊時(shí)計(jì)入費(fèi)用，同時(shí)計(jì)入其他收入
2. 如果是做某項(xiàng)補(bǔ)貼的專賬時(shí)，摘要寫明使用的明細(xì)，分錄就是借 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸銀行存款 簡單明了，
3. 還有些知道的針對(duì)性的水稻服務(wù)補(bǔ)貼，購買的農(nóng)資及人工也屬于種植水稻的范疇，使用時(shí) 借 專項(xiàng)應(yīng)付款 貸 銀行存款 對(duì)嗎？
暖暖老師
08/27 09:40
是的，你這個(gè)分析很到位了
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