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甲公司是一家商業(yè)運(yùn)營(yíng)公司（小規(guī)模納稅人），在所管轄的商戶開業(yè)時(shí)給贈(zèng)送了5000元的花籃和室內(nèi)擺件，請(qǐng)問老師如何做賬？

84785043| 提問時(shí)間：2024 08/31 09:05
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家權(quán)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師
那個(gè)捐贈(zèng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出就行
2024 08/31 09:07
84785043
2024 08/31 09:09
是不是要視同銷售做收入呢。
家權(quán)老師
2024 08/31 09:11
不是你們公司的商品不需要視同銷售
84785043
2024 08/31 09:15
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四大條規(guī)定“8.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人?！?/div>
84785043
2024 08/31 09:16
根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四大條規(guī)定單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物： “8.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人?！?/div>
家權(quán)老師
2024 08/31 09:17
視同銷售的處理 1、企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品時(shí)，分錄如下： 借：庫(kù)存商品， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸：銀行存款。 2、企業(yè)將購(gòu)進(jìn)商品贈(zèng)送給，分錄如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出 貸：其他業(yè)務(wù)收入， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。 借：其他業(yè)務(wù)成本， 貸：庫(kù)存商品。
84785043
2024 08/31 09:23
老師，如果是贈(zèng)送給了個(gè)人是不是要代扣20%的個(gè)人所得稅。
家權(quán)老師
2024 08/31 09:25
是的，按偶然所得申報(bào)個(gè)稅20%
84785043
2024 08/31 09:27
非常感謝老師！
家權(quán)老師
2024 08/31 09:28
不客氣，祝你工作順利,周末愉快！
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