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第一題的第一問： 借：長期股權投資 682 貸：股本 100 資本公積 —— 股本溢價 572 銀行存款 10 這么做的原因是：發(fā)行股票取得控制權，按照發(fā)行股票的公允價值和相關費用確定長期股權投資的初始成本，發(fā)行股票增加股本和資本公積，支付的手續(xù)費等費用通過銀行存款支付。 第一題的第四問： 2×23 年 12 月 31 日合并工作底稿中長期股權投資相關的調(diào)整和抵銷分錄： 調(diào)整分錄： 借：長期股權投資 （420 - 25/5）×60% = 249 貸：投資收益 249 借：投資收益 （200×60%）= 120 貸：長期股權投資 120 抵銷分錄： 借：股本 600 資本公積 125 其他綜合收益 20 盈余公積 （150 + 42）= 192 未分配利潤 —— 年末 （135 + 390 - 39 - 150 + 420 - 42 - 200）= 814 商譽 49 貸：長期股權投資 （682 + 249 - 120）= 811 少數(shù)股東權益 （600 + 125 + 20 + 192 + 814）×40% = 789 這么做的原因是：調(diào)整分錄是將子公司實現(xiàn)的凈利潤中歸屬于母公司的部分增加長期股權投資，同時確認投資收益；對于子公司分配的現(xiàn)金股利，減少長期股權投資。抵銷分錄是將母公司的長期股權投資與子公司的所有者權益項目進行抵銷，并確認少數(shù)股東權益和商譽。