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日后事項的調(diào)整中，發(fā)生什么變化需要 調(diào)整的是遞延，什么時候只需要調(diào)整所得稅？
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您好，看是不是在匯繳后
一般情況下，日后調(diào)整事項涉及所得稅調(diào)整的，有兩種情況，一種是調(diào)整“應交稅費——應交所得稅”，一種是調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。
1)如果企業(yè)日后調(diào)整事項涉及損益，且發(fā)生在所得稅匯算清繳之前的，直接調(diào)整報告年度的“應交稅費——應交所得稅”;
(2)如果發(fā)生在所得稅匯算清繳之后的，調(diào)減應交所得稅就在“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算，調(diào)增應交所得稅的在“遞延所得稅負債”科目核算。
2024 09/03 18:48
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2024 09/03 18:59
一 還不是太懂，列如做題未決訴訟發(fā)生在22年，當時計提了預計負債，23年3月匯算清繳前判了，且賠付了，此時是要沖掉預計負債，預計負債沒了也要沖掉遞延。
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2024 09/03 18:59
二 第二種22年銷售貨物，23年匯算清繳前退貨了，老師講，這里不影響遞延，但影響了所得稅，所以退回來時沖收入，增加應交所得稅
三 所以是影響了什么科目需要考慮遞延？是如果以前年度確認了遞延，才需要沖減遞延嗎，有沒有哪種科目以前沒有確認過遞延，在第二年調(diào)整事項時需要考慮遞延
四? 有沒有其他情況和例題中退貨物，一樣，只是影響應交所得稅了
廖君老師 
2024 09/03 19:03
您好，1.預計負債又不影響損益，是金額少計提或多計提了，補或沖以前計提的營業(yè)外支出
2.是的哦
3.匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應交稅費--應交所得稅”，但會計上沖掉了對應的資產(chǎn)，而稅法上沒有沖減，所以此時資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以應該確認相應的“遞延所得稅資產(chǎn)”。匯算清繳之后發(fā)生的銷售退回，不能沖減“應交稅費——應交所得稅”，只有匯算清繳之前發(fā)生的銷售退回，才能沖減“應交稅費——應交所得稅”。
4.退貨在發(fā)生在匯繳前，就只影響應交所得稅，調(diào)整上年的利潤表
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