00:10:00
問題已解決
你好老師。第4問，我不會，辛苦一下
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)您好：
（4）2x23 年甲公司應(yīng)交企業(yè)所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費用的金額及會計分錄：
2x23 年會計利潤為 1000 萬元。
2x23 年專利技術(shù)賬面價值 = 800 - 160 - 160 - 60 = 420（萬元）。
2x23 年專利技術(shù)計稅基礎(chǔ) = 800 - 160 - 160 = 480（萬元）。
可抵扣暫時性差異 = 480 - 420 = 60（萬元）。
2x23 年應(yīng)交企業(yè)所得稅 =（1000 + 60）×25% = 265（萬元）。
遞延所得稅資產(chǎn) = 60×25% = 15（萬元）。
所得稅費用 = 265 - 15 = 250（萬元）。
2024 09/04 13:11
84784972 
2024 09/04 14:26
借:遞延所得稅資產(chǎn)60
貸:所得稅費用60? 不是應(yīng)該減去60嗎
84784972
2024 09/04 14:26
不明白為啥是1000加上60
歲月靜好老師 
2024 09/04 14:28
同學(xué)您好，差異金額是60，所得稅稅率25%，所以遞延所得稅金額=60*25%=15
84784972
2024 09/04 15:01
這個我明白老師，就是不明白1000加上60
84784972
2024 09/04 15:02
60形成的遞資減去15我也明白
84784972
2024 09/04 15:02
就是1000加上60
歲月靜好老師
2024 09/04 15:17
同學(xué)您好，這60是減值的差異，會計上已經(jīng)確認，減少了當(dāng)期利潤，但稅法不認可，所以要把資產(chǎn)減值損失的60加上。
閱讀 127
描述你的問題，直接向老師提問
30
意見反饋
