00:10:00
問題已解決
請問調(diào)整遞延所得稅這里會計分錄 為什么不是呢？錯了嗎？： 借：盈余公積 3.75*10%=0.38 利潤分配———未分配利潤3.75*90%=3.37 貸：以前年度損益調(diào)整3.75
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
在這個問題中，調(diào)整遞延所得稅的會計分錄應(yīng)該是：
借：以前年度損益調(diào)整?——?所得稅費用?22.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)?21.25（原來確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債?85×25%）
借：應(yīng)交稅費?——?應(yīng)交所得稅（90×25%）22.5
貸：以前年度損益調(diào)整?——?所得稅費用?22.5
因為實際判決生效后，原來估計的事項成為事實，意味著原來的可抵扣暫時性差異消除，需要沖回確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，并根據(jù)實際賠償款?90?萬元乘以所得稅稅率?25%，可以抵扣當(dāng)年應(yīng)交所得稅。
而題目中給出的?“借：盈余公積?3.7510%=0.38；利潤分配?——?未分配利潤?3.7590%=3.37；貸：以前年度損益調(diào)整?3.75”?這個分錄是錯誤的，它與調(diào)整遞延所得稅無關(guān)。調(diào)整遞延所得稅應(yīng)該按照上述正確的會計分錄進(jìn)行處理。
2024 09/05 10:52
84785023 
2024 09/05 11:18
請問調(diào)整遞延所得稅這里會計分錄 為什么不是呢？錯了嗎？： 借：盈余公積 3.75*10%=0.38 利潤分配———未分配利潤3.75*90%=3.37 貸：以前年度損益調(diào)整3.75
就最后調(diào)留存收益的分錄是這個對嗎？
樸老師 
2024 09/05 11:25
根據(jù)這個分錄不能判斷其完全正確與否，需要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況來分析。
一般來說，如果是對以前年度損益進(jìn)行調(diào)整，在調(diào)整完成后，需要將?“以前年度損益調(diào)整”?科目余額轉(zhuǎn)入留存收益，即未分配利潤和盈余公積。
但是，僅從這個分錄本身來看，不清楚?“3.75”?這個數(shù)字是如何得出的，以及在什么情況下需要進(jìn)行這樣的調(diào)整。如果是因為以前年度的某些事項導(dǎo)致需要調(diào)整遞延所得稅，并且最終影響到了凈利潤，進(jìn)而影響留存收益，那么在確定需要調(diào)整留存收益時，需要先將?“以前年度損益調(diào)整”?科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，然后按照一定比例計提盈余公積。
所以僅從這個分錄不能確定其完全正確
閱讀 145
描述你的問題，直接向老師提問
419
意見反饋
