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問題已解決
老師，我是小微企業(yè)，一般納稅人稅務(wù)資質(zhì)。當(dāng)月計提當(dāng)月的電費，下月交上月的電費。這兩個環(huán)節(jié)的分錄各怎么寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
計提電費時：借：制造費用/管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費（電費）；交電費時：借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 貸：銀行存款。
09/07 16:49
84784955 
09/07 16:51
當(dāng)月計提時:
借:制造費用
貸:暫估-電力
下月紅沖，憑證跟計提時候的憑證一樣的，只是數(shù)字是負號
交電費時，
借:制造費用
貸:銀行存款
是不是，這樣老師？
堂堂老師 
09/07 16:53
您的理解基本正確，但細節(jié)需調(diào)整：
當(dāng)月計提電費時：
借：制造費用
貸：應(yīng)付賬款-電費
下月沖回：
借：應(yīng)付賬款-電費
貸：制造費用
交電費時：
借：應(yīng)付賬款-電費
貸：銀行存款
這樣更符合會計處理原則。
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