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今年補(bǔ)繳去年已經(jīng)抵扣的減免稅額怎么帳務(wù)處理？
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同學(xué)你好是什么會計(jì)準(zhǔn)則
09/19 19:32
84785046 
09/19 19:34
企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則
樸老師 
09/19 19:37
調(diào)整以前年度損益：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（或其他相關(guān)稅費(fèi)科目）
補(bǔ)繳稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（或其他相關(guān)稅費(fèi)科目）
貸：銀行存款
調(diào)整未分配利潤：
借：利潤分配?——?未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
84785046
09/19 19:41
去年的減免稅款我已經(jīng)按照實(shí)際計(jì)提了，減免的稅款我計(jì)入營業(yè)外收入了分錄是 借 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅 貸 營業(yè)外收入 ，今年繳納增值稅的話，是否只需要調(diào)整營業(yè)外收入呢？借 以前年度損益調(diào)整 貸銀行存款 借 利潤分配 貸以前年度損益調(diào)整 這樣做可以嗎？
樸老師
09/19 19:42
同學(xué)你好
這個可以的
樸老師
09/19 19:42
但是補(bǔ)交的稅費(fèi)最好是通過應(yīng)交稅費(fèi)過渡一下
84785046
09/19 19:43
去年的增值稅計(jì)提是沒有問題的，就是把減免的部分計(jì)入營業(yè)外收入了，今年稅局聯(lián)系說去年減免的不符合規(guī)定需要補(bǔ)繳 我是否直接調(diào)整以前年度損益調(diào)整即可呢？
樸老師
09/19 19:43
同學(xué)你好
這個要通過應(yīng)交稅費(fèi)
84785046
09/19 19:44
我去年已經(jīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)科目的，可以不需要再從應(yīng)交稅費(fèi)科目過渡了吧？
樸老師
09/19 19:45
嗯
那就直接做你上面的分錄
84785046
09/19 20:14
老師，我去年的附加稅也計(jì)入營業(yè)外收入了，借 應(yīng)交稅費(fèi)-附加稅 貸 營業(yè)外收入 ，今年需要補(bǔ)繳附加稅需要怎么做帳務(wù)處理呢？（補(bǔ)繳是減半征收，去年計(jì)入營業(yè)外收入是沒有減半征收的）
樸老師
09/19 20:18
借以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)交稅費(fèi)
借利潤分配未分配利潤
貸以前年度損益調(diào)整
84785046
09/19 20:21
您說的這個分錄是先把去年計(jì)提的沖減到以前年度損益調(diào)整嘛？今年繳納去年附加稅分錄是就 借以前年度損益調(diào)整 貸銀行存款 借利潤分配 貸以前年度損益調(diào)整？
樸老師
09/19 20:22
同學(xué)你好
對的
是這樣的哦
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